Ця звітність є проміжною консолідованою фінансовою звітністю Приватного акціонерного товариства "Національна акціонерна компанія "Надра України" (далі - Компанія) та її дочірніх підприємств (разом - Група) за I півріччя 2026 року. Звітність підготовлена відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), включаючи МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність", та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Група є провідним державним вертикально інтегрованим холдингом у сфері геологічного вивчення надр, метою якого є нарощування мінерально-сировинної бази держави, досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. Компанія була створена на виконання Указу Президента України від 14.06.2000 р. № 802 та Постанови Кабінету Міністрів України від 14.07.2000 р. № 1128.

Основним акціонером Компанії є Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України (100% акцій). Функціональне управління державним пакетом акцій (корпоративними правами держави) здійснює Державна служба геології та надр України.

Станом на 30.06.2026 р. до складу Групи входять наступні дочірні підприємства:

1. ДП "Чернігівнафтогазгеологія" (ЄДРПОУ 01431535);

2. ДП НАК "Надра України" "Кримгеологія" (ЄДРПОУ 01432055);

3. ДП "Укрнаукагеоцентр" (ЄДРПОУ 01432552);

4. ДП "Західукргеологія" (ЄДРПОУ 01432606);

5. ДП "Центрукргеологія" (ЄДРПОУ 01432478);

6. ДП НАК "Надра України" "Надраресурс" (ЄДРПОУ 33307841);

7. ТОВ "Надра Олеська" (ЄДРПОУ 38077620) - частка володіння 90%.

Основними джерелами доходу Групи є діяльність, пов'язана з проведенням геологорозвідувальних робіт, розробкою та дослідно-промисловою експлуатацією родовищ корисних копалин, а також надання майна в операційну оренду.

Протягом звітного періоду (I півріччя 2026 року) та порівняльного періоду змін у назві Компанії або інших способів її ідентифікації не відбувалося. Склад Групи (включаючи 6 дочірніх підприємств та ТОВ "Надра Олеська") у порівнянні з кінцем попереднього звітного періоду залишався незмінним. Пропозицій щодо реорганізації ПрАТ "НАК "Надра України" з боку третіх осіб не надходило.

Ця звітність є проміжною консолідованою фінансовою звітністю, підготовленою відповідно до вимог МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність". Статус консолідованої звітності передбачає, що вона відображає фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів Групи як єдиного економічного суб'єкта.

Консолідація проведена шляхом об'єднання фінансових звітів Материнської компанії (ПрАТ "НАК "Надра України") та всіх контрольованих нею дочірніх підприємств, при цьому внутрішньогрупові операції, залишки за розрахунками, а також нереалізовані прибутки та збитки від операцій всередині Групи були повністю виключені.

Дана звітність охоплює результати діяльності за I півріччя 2026 року (звітний період з 01 січня по 30 червня 2026 року) та включає показники наступних підприємств, що входять до периметра консолідації:

1. ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

2. ДП "Західукргеологія";

3. ДП "Укрнаукагеоцентр";

4. ДП "Центрукргеологія";

5. ДП НАК "Надра України" "Надраресурс";

6. ДП НАК "Надра України" "Кримгеологія" (контроль над яким обмежено через знаходження на тимчасово окупованій території);

7. ТОВ "Надра Олеська" (в якому Компанія володіє часткою 90% та здійснює фактичний контроль).

Метою подання цієї звітності є забезпечення користувачів (акціонера в особі Держави, регуляторних органів та кредиторів) об'єктивною інформацією про здатність Групи генерувати грошові потоки, її фінансову стійкість та ефективність управління державними активами у стратегічно важливій галузі геологічного вивчення надр.

Перше півріччя 2026 року (період з 1 січня 2026 року по 30 червня 2026 року включно).

Валютою подання є українська гривня (UAH), яка також є функціональною валютою Групи.

Усі показники наведені у тисячах гривень (тис. грн) без десяткових знаків, окрім показників прибутковості акцій, що наводяться у гривнях з копійками.

Базовий прибуток на одну акцію розраховано шляхом ділення чистого консолідованого прибутку, що належить власникам материнського підприємства, на середньозважену кількість звичайних акцій в обігу. Статутний капітал Групи поділений на 2 957 182 501 просту іменну акцію номінальною вартістю 0,25 грн. кожна .

За результатами I півріччя 2026 року чистий консолідований прибуток склав 72 930 тис. грн., що становить 0,02 грн. на одну просту акцію . Показник за аналогічний період минулого року склав (0,01) грн. на одну акцію (виходячи із консолідованого збитку 27 822 тис. грн.) . Розбавлений прибуток на акцію відповідає базовому показнику через відсутність інструментів з потенційним розбавляючим ефектом.

Амортизація за поточний період (I півріччя 2026 року)

Загальна сума амортизації як елемента операційних витрат за звітний період становить 5 662 тис. грн. У розрізі класів активів ця сума розподіляється так:

Матеріальні активи (основні засоби): нараховано 5 028 тис. грн. зносу.

Нематеріальні активи: нараховано 634 тис. грн. амортизації, з яких 80 тис. грн. припадає на спеціальні дозволи на користування надрами, а 554 тис. грн. - на загальногосподарське програмне забезпечення та інші права.

Функціональний розподіл амортизації 2026 року:

До собівартості реалізації (ряд. 2050) включено 2 363 тис. грн., що складаються з 2 283 тис. грн. зносу основних засобів та 80 тис. грн. амортизації нематеріальних активів (спецдозволів).

До адміністративних витрат (ряд. 2130) віднесено 2 586 тис. грн., де 2 032 тис. грн. становить амортизація матеріальних об'єктів, а 554 тис. грн. - амортизація нематеріальних активів.

До інших операційних витрат (ряд. 2180) включено 713 тис. грн., що повністю є амортизацією основних засобів.

Амортизація за попередній період (I півріччя 2025 року)

У порівняльному періоді загальна сума амортизаційних відрахувань становила 4 287 тис. грн.

Амортизація матеріальних активів склала 3 905 тис. грн., а нематеріальних активів - 382 тис. грн.

Функціональний розподіл амортизації (І півріччя 2025 року):

У собівартості реалізації зафіксовано 1 857 тис. грн. амортизації, з яких 1 810 тис. грн. - матеріальні активи та 47 тис. грн. - нематеріальні.

В адміністративних витратах сума склала 1 695 тис. грн., де на основні засоби припадає 1 360 тис. грн., а на нематеріальні активи - 335 тис. грн.

В інших операційних витратах відображено 735 тис. грн., які в повному обсязі відносяться до амортизації матеріальних активів (основних засобів).

Приватне акціонерне товариство "Національна акціонерна компанія "Надра України"

Компанія створена державою відповідно до Указу Президента України від 14.06.2000 № 802 та Постанови Кабінету Міністрів України від 14.07.2000 № 1128 з метою покращення забезпечення потреб України в корисних копалинах та збереження потенціалу геологічних підприємств.

Приватне акціонерне товариство (ПрАТ).

Україна

вулиця ЄВГЕНІЇ МІРОШНИЧЕНКО, буд. 10, м. КИЇВ, 03057

Територія України. Виробнича діяльність здійснюється через мережу дочірніх підприємств, розташованих у різних регіонах країни (зокрема Київська, Полтавська, Львівська, Чернігівська області).

Компанія не має філіалів. До складу Групи входять:

ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

ДП "Укрнаукагеоцентр";

ДП "Центрукргеологія";

ДП "Західукргеологія";

ДП "Кримгеологія" (в стані ліквідації);

ДП "Надраресурс" (неактивне);

ТОВ "Надра Олеська" (частка 90%).

Основний вид діяльності - діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах (КВЕД 71.12). Діяльність включає геологорозвідувальні роботи (ГРР), буріння на нафту та газ, науково-тематичні дослідження та надання майна в операційну оренду.

Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України.

Держава Україна. Функціональне управління корпоративними правами держави у Компанії покладено на Державну службу геології та надр України.

Суб'єкт господарювання створений на необмежений строк (інформація про обмеження строку існування у статутних документах та джерелах відсутня).

Керівництво ПрАТ "НАК "Надра України" несе відповідальність за підготовку цієї консолідованої проміжної фінансової звітності, яка достовірно відображає, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Групи станом на 30 червня 2026 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за шість місяців, які закінчилися цією датою, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності ("МСФЗ").

При підготовці консолідованої проміжної фінансової звітності Керівництво несе відповідальність за:

належний вибір та застосування облікової політики, узгодженої з вимогами МСБО 8 та специфікою діяльності Групи;

представлення інформації, у тому числі даних про облікову політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, зіставність та зрозумілість такої інформації для користувачів;

додаткове розкриття інформації у випадках, коли виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу операцій та умов на фінансовий стан Групи;

здійснення об'єктивної оцінки щодо здатності Компанії та її дочірніх підприємств продовжувати свою діяльність на безперервній основі в осяжному майбутньому.

Керівництво, в межах своїх компетенцій, також несе відповідальність за:

розробку та підтримання ефективної системи внутрішнього контролю у всіх підрозділах Компанії та її дочірніх підприємствах;

ведення належної облікової документації, що забезпечує відповідність вимогам МСФЗ та таксономії iXBRL;

застосування обґрунтованих заходів щодо збереження активів Групи та своєчасне виявлення випадків шахрайства чи помилок.

Ця консолідована проміжна фінансова звітність за I півріччя 2026 року була затверджена до випуску та підписана від імені Керівництва Компанії 24 липня 2026 року.

Управлінський персонал Групи ПрАТ "НАК "Надра України" дійшов висновку, що ця консолідована проміжна фінансова звітність достовірно та об'єктивно відображає фінансовий стан, фінансові результати діяльності та рух грошових коштів Групи. Жодних відхилень від вимог МСФЗ для досягнення об'єктивного подання протягом звітного періоду не застосовувалося.

Протягом першого півріччя 2026 року Група не виявляла винятково рідкісних обставин, які б вимагали відхилення від конкретних вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності для забезпечення зрозумілості звітності для користувачів.

Оскільки відхилень від стандартів не було, фінансовий вплив на статті звітності за поточний та порівняльний періоди дорівнює нулю.

Керівництво не виявило стандартів чи вимог, дотримання яких у поточному операційному середовищі вводило б користувачів в оману або суперечило Концептуальній основі фінансової звітності.

Усі необхідні коригування були здійснені в межах виправлення помилок минулих періодів та рекласифікації статей (зокрема, щодо позики нерезидента), що повністю відповідає вимогам МСБО 8 та МСБО 1, не будучи при цьому відхиленням від самих стандартів.

1. Вплив військової агресії рф проти України Повномасштабне військове вторгнення російської федерації в Україну, що розпочалося 24 лютого 2022 року, продовжує створювати безпрецедентні виклики та високий рівень невизначеності для економічного середовища. Станом на 30 червня 2026 року бойові дії тривають понад чотири роки, спричиняючи руйнування інфраструктури та значну міграцію населення. Хоча активи Групи не зазнали критичних пошкоджень, загальне скорочення промислового споживання енергоносіїв та пошкодження логістичних шляхів на окупованих територіях продовжують стримувати темпи відновлення попиту на геологічні послуги.

2. Вплив на діяльність та фінансовий стан Групи Поточне середовище суттєво ускладнює прогнозування грошових потоків. Основними чинниками ризику залишаються:

Наявність простроченої заборгованості за небанківською валютною позикою від нерезидента у сумі 113 375 тис. грн., термін погашення якої настав ще у березні 2022 року.

Наявність накопиченого непокритого збитку Групи в сумі 392 385 тис. грн.

Залежність від ритмічності фінансування державних програм та платоспроможності приватних замовників в умовах воєнного стану. Зазначені умови вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під сумнів здатність окремих підрозділів Групи продовжувати діяльність безперервно.

3. Заходи Керівництва та припущення про безперервність діяльності Для мінімізації ризиків Керівництво Групи вживає таких заходів:

Ліквідність: Пріоритетом є забезпечення сталого грошового потоку та стягнення дебіторської заборгованості (зокрема за договорами спільної діяльності з ПАТ "Укрнафта", за якими у звітному періоді отримано дохід 90,4 млн грн.)

. Станом на 30.06.2026 Група утримує залишок грошових коштів у сумі 238 869 тис. грн.

Результативність: За підсумками I півріччя 2026 року Група спрацювала прибутково, отримавши чистий прибуток у сумі 72,9 млн грн., що свідчить про адаптивність бізнес-моделі.

Стратегічна роль: Розвиток мінерально-сировинної бази та зміцнення енергетичної незалежності України залишаються державними пріоритетами, що забезпечує Групі підтримку з боку органу управління (Держгеонадра) у виконанні статутних завдань.

На основі аналізу прибутковості, рівня ліквідності та відсутності планів щодо ліквідації чи суттєвого скорочення діяльності, Керівництво має обґрунтовані підстави вважати, що припущення про безперервність діяльності як основи для складання цієї звітності на період не менше 12 місяців з дати звітності (до 30 червня 2027 року) є доречним.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" складає фінансову звітність на основі припущення про безперервність діяльності. Керівництво проаналізувало здатність Групи продовжувати діяльність протягом щонайменше 12 місяців після звітної дати і вважає це припущення доречним, попри умови воєнного стану.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" складає фінансову звітність на основі припущення про безперервність діяльності. Керівництво проаналізувало здатність Групи продовжувати діяльність протягом щонайменше 12 місяців після звітної дати і вважає це припущення доречним, попри умови воєнного стану.

Група використовує стандартний проміжний звітний період - I півріччя 2026 року (з 1 січня по 30 червня), що відповідає вимогам МСБО 34 та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Суми, наведені у звітності, є повністю зіставними, за винятком впливу ретроспективного виправлення помилок та перекласифікацій, здійснених станом на 31.12.2025 року для забезпечення узгодженості з поточним періодом.

Для забезпечення доречності та достовірності представленої інформації, Група проводить регулярний огляд класифікації статей у фінансовій звітності. У поточному звітному періоді було змінено підхід до відображення фінансових зобов'язань, термін виконання яких настав, що призвело до перекласифікації відповідних сум із довгострокових до поточних пасивів.

З метою забезпечення достовірності фінансової інформації та приведення її у відповідність до вимог МСФЗ (IAS) 1 та МСФЗ (IAS) 8, Група станом на 30.06.2026 року здійснила ретроспективний перерахунок порівняльних показників за станом на 31.12.2025 року. Зазначені коригування включають як рекласифікацію зобов'язань за строками погашення, так і виправлення виявлених помилок у дочірніх підприємствах.

Рекласифікація фінансових зобов'язань

Найбільш суттєва зміна у поданні стосується заборгованості за небанківською валютною позикою від нерезидента.

Рядок 1515 → Рядок 1610: суму 107 156 тис. грн. було рекласифіковано зі складу "Інших довгострокових зобов'язань" до "Поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями".

Обґрунтування: Оскільки термін погашення позики згідно з угодою минув 01.03.2022, зобов'язання втратило ознаки довгострокового та підлягає відображенню у складі поточних пасивів.

Зміни у поданні активів (Виправлення помилок)

Група провела коригування вартості активів для відображення їх реальної оцінки станом на кінець попереднього року:

Основні засоби та інвестиції (Рядки 1010, 1035):

Зменшено балансову вартість основних засобів на 21 тис. грн. (рядок 1010) внаслідок списання незавершених капітальних інвестицій ДП "Укрнаукагеоцентр" та коригування зносу по об'єктах, що вибули раніше.

Проведено знецінення "Інших фінансових інвестицій" на суму 2 966 тис. грн. (рядок 1035) через відсутність господарської діяльності об'єктів інвестування.

Дебіторська заборгованість та РОКЗ (Рядки 1125, 1190):

Нараховано резерв очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) за торговою заборгованістю на суму 721 тис. грн. та за виданою фінансовою допомогою на суму 6 100 тис. грн.

Проведено коригування торгової заборгованості ДП "Чернігівнафтогазгеологія" (+4 664 тис. грн.) та інших оборотних активів (-5 611 тис. грн.) для узгодження внутрішньогрупових та зовнішніх розрахунків.

Зміни у поданні зобов'язань та власного капіталу

Коригування пасивної частини балансу відображають ефект виправлень на фінансовий результат та податкові зобов'язання:

Власний капітал (Рядок 1420): Сумарний негативний ефект на нерозподілений прибуток склав 9 883 тис. грн. (що складається з коригування результату по Групі -8 559 тис. грн., ДП "Чернігівнафтогазгеологія" -1 303 тис. грн. та ДП "Укрнаукагеоцентр" -21 тис. грн.).

Податкові та поточні зобов'язання (Рядки 1500, 1615-1690):

Зменшено відстрочені податкові зобов'язання на 1 228 тис. грн. через визнання податкового ефекту від нарахування РОКЗ.

Уточнено поточну кредиторську заборгованість ДП "Чернігівнафтогазгеологія" за розрахунками з оплати праці (+213 тис. грн.), бюджетом (+179 тис. грн.) та страхуванням (+61 тис. грн.).

Зменшено поточні забезпечення на 856 тис. грн. та збільшено інші поточні зобов'язання на 715 тис. грн.

Основними причинами перекласифікації та змін у поданні статей фінансової звітності станом на 30.06.2026 року є:

Зміна статусу запозичень: Рекласифікація суми 107 156 тис. грн. за валютною позикою від нерезидента з рядка 1515 ("Інші довгострокові зобов'язання") у рядок 1610 ("Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями"). Причиною є настання терміну погашення позики у березні 2022 року, що вимагає її відображення як поточного зобов'язання згідно з МСБО 1.

Виправлення помилок минулих періодів: Необхідність приведення показників дочірніх підприємств (ДП "Чернігівнафтогазгеологія" та ДП "Укрнаукагеоцентр") у відповідність до реального стану розрахунків та наявних активів для забезпечення достовірної консолідації.

Актуалізація оцінок за МСФЗ 9: Перегляд резервів очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) за дебіторською заборгованістю та фінансовою допомогою для об'єктивного відображення вартості активів в умовах воєнного стану.

Усі необхідні перекласифікації порівняльних сум станом на 31.12.2025 року були практично можливими і виконані Групою. Таким чином, обмежень щодо забезпечення зіставності інформації між поточним та попереднім періодами не виявлено.

Для надання достовірної порівняльної інформації проведено ретроспективний перерахунок залишків на 31.12.2025 року за такими напрямами:

Коригування активів: Зменшення вартості основних засобів (-21 тис. грн.), знецінення фінансових інвестицій (-2 966 тис. грн.), уточнення дебіторської заборгованості та нарахування РОКЗ на загальну суму -11 711 тис. грн. за іншими активами та +3 943 тис. грн. за торговою заборгованістю.

Коригування зобов'язань: Рекласифікація боргу перед нерезидентом (107 156 тис. грн.) та уточнення розрахунків з бюджетом, оплати праці та забезпечень по дочірніх підприємствах.

Вплив на капітал: Сукупний ефект виправлень призвів до зменшення нерозподіленого прибутку на початок періоду на суму 9 883 тис. грн.

Згідно з вимогами МСФЗ 18 (МСБО 1), Група розкриває суми за класами активів та зобов'язань, що містять компоненти з терміном погашення як до, так і понад 12 місяців.

Загальна сума фінансових активів станом на 30.06.2026 року становить 480 692 тис. грн. З цієї суми 476 827 тис. грн. підлягають відшкодуванню протягом не більше ніж дванадцяти місяців після звітної дати, а 3 865 тис. грн. - у термін більше ніж дванадцять місяців. Зокрема, інвестиції в капітал, що відображені в рядку 1035, у повній сумі 3 865 тис. грн. відносяться до активів з терміном відшкодування понад 12 місяців. Водночас дебіторська заборгованість та грошові кошти у сумі 476 827 тис. грн. очікуються до відшкодування у термін не більше 12 місяців.

Фінансові зобов'язання Групи на звітну дату складають 219 514 тис. грн.. Уся ця сума підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітної дати, а зобов'язання з терміном погашення понад 12 місяців відсутні. У складі цих зобов'язань відображена позика від нерезидента (рядок 1610) у сумі 113 375 тис. грн., яка згідно з умовами договору та поточним станом розрахунків класифікована як така, що підлягає погашенню у термін не більше 12 місяців.

До інших активів (нефінансових) належать основні засоби (рядок 1010) загальною вартістю 771 828 тис. грн., які за своєю природою мають бути відшкодовані у термін більше ніж через дванадцять місяців. Також у складі оборотних активів обліковуються запаси (рядок 1100) у сумі 13 260 тис. грн., які Група планує використати у господарській діяльності протягом терміну, що не перевищує дванадцять місяців.

Облікова політика Компанії базується на МСФЗ. Найбільш суттєвими положеннями для цієї звітності є: методи оцінки фінансових інструментів за амортизованою вартістю, модель очікуваних кредитних збитків (ECL) та облік активів розвідки та оцінки.

Керівництво застосовує судження при: визначенні строків корисного використання необоротних активів; оцінці ймовірності відшкодування відстрочених податкових активів із майбутніх прибутків; та аналізі наявності фактичного контролю над дочірніми підприємствами в умовах воєнного стану (зокрема по ДП "Кримгеологія").

Основним джерелом невизначеності є триваюча військова агресія та її вплив на справедливу вартість геологічних активів і майбутній попит на послуги. Також невизначеність стосується оцінки очікуваних кредитних збитків у дестабілізованій економіці та прогнозів щодо відновлення робіт на родовищах.

До об'єктів із найвищим ризиком зміни вартості належать основні засоби (через необхідність переоцінки) та торгова дебіторська заборгованість (через ризик погіршення платоспроможності клієнтів). Їхні балансові суми можуть бути суттєво змінені в наступному році залежно від воєнно-політичної ситуації.

Найбільшим ризиком характеризуються нематеріальні активи (права користування надрами), які вимагають щорічного тестування на знецінення; їхня вартість може суттєво змінитись у разі неможливості поновлення спеціальних дозволів або зміни геологічних прогнозів.

Також значний ризик мають незавершені капітальні інвестиції в геологічні об'єкти. Оскільки фінансування багатьох проектів здійснюється в межах державних програм, припинення бюджетних асигнувань або неприйняття замовником (Держгеонадра) звітів про виконані роботи може призвести до їхнього повного списання.

Фінансова допомога асоційованим підприємствам піддається ризику оцінки очікуваних кредитних збитків (ECL). Станом на 30.06.2026 року Група офіційно визнає кредитне знецінення частини наданої допомоги через тривале невиконання зобов'язань боржниками:

ТОВ "Води України": заборгованість у сумі 5 850 тис. грн визнана кредитно-знеціненою (Stage 3), під неї сформовано РОКЗ у розмірі 100% через відкрите виконавче провадження.

ТОВ "Надра Шельф": визнано знецінення заборгованості у сумі 51 тис. грн.

Ключовим джерелом невизначеності у складі пасивів Групи залишається прострочена валютна позика від нерезидента, контрактний термін погашення якої (включаючи нараховані відсотки) за ставкою 6,75% річних минув ще у березні 2022 року. Хоча наразі повернення позики не передбачено фінансовим планом Компанії на 2026 рік, будь-яка зміна юридичного статусу боргу, пред'явлення офіційних позовних вимог кредитором або значні коливання валютного курсу можуть призвести до суттєвого перерахунку суми цього зобов'язання.

Другим суттєвим блоком є поточні забезпечення, що включають резерви на майбутні виплати персоналу (зокрема на оплату відпусток та щорічні винагороди) та витрати на судові процеси. Оцінка цих забезпечень базується на ймовірності вибуття ресурсів та прогнозах щодо результатів розгляду справ у судах. Фактичні витрати за цими статтями можуть значно відрізнятися від визнаних у звітності сум залежно від остаточних рішень судових інстанцій та змін у трудовому законодавстві в умовах воєнного стану.

Цілями Групи щодо управління капіталом є забезпечення здатності її підприємств продовжувати діяльність у майбутньому як безперервно діючого суб'єкта для отримання прибутку на користь акціонера (Держави) та забезпечення адекватної капіталовіддачі шляхом встановлення цін на послуги, що пропорційні рівню ризику.

Група управляє структурою свого капіталу та коригує її залежно від змін економічної ситуації та характеристик ризику активів. Для підтримки стійкості Група може приймати рішення про реалізацію непрофільних активів для покриття заборгованості або зміну дивідендної політики за погодженням з органом управління.

Об'єктом управління для Групи є Власний капітал, під яким розуміється загальна сума чистих активів, що належать державі як єдиному учаснику. Станом на 30.06.2026 року величина власного капіталу становить 793 061 тис. грн. (для порівняння: на 31.12.2025 скоригована сума складала 1 040 052 тис. грн.).

Група здійснює моніторинг капіталу, розраховуючи показник "Чистий борг", який визначається як сума кредитів та позик за вирахуванням залишків грошових коштів. Станом на звітну дату еквіваленти грошових коштів у Групи відсутні, а всі наявні ресурси у сумі 238 869 тис. грн. представлені виключно коштами на рахунках у банках.

Кількісні дані для розрахунку (на 30.06.2026):

Запозичення: 113 375 тис. грн. (позика нерезидента).

Грошові кошти у банках: 238 869 тис. грн..

Чистий борг: -125 494 тис. грн. (від'ємне значення свідчить про наявність чистої грошової позиції).

Станом на 30.06.2026 року Група зберігає позитивну грошову позицію, оскільки обсяг наявних ліквідних коштів суттєво перевищує суму фінансових запозичень

. Керівництво вважає поточний рівень капіталу достатнім для забезпечення безперервної діяльності та виконання виробничих програм у геологорозвідувальній галузі.

Протягом першого півріччя 2026 року суттєвих змін у цілях та процесах управління капіталом не відбулося. Основні зусилля були спрямовані на збереження ліквідності та капіталізацію прибутку.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" протягом звітного періоду дотримувалася всіх зовнішніх вимог стосовно капіталу, встановлених законодавством України.

Статутний капітал: Підтримується на рівні, не нижчому за законодавчо встановлений мінімум для акціонерних товариств (становить 739 296 тис. грн.).

Резервний капітал: Згідно з обліковою політикою та статутом, сформований у розмірі 15% статутного капіталу (станом на 30.06.26 відображений у сумі 127 тис. грн. за накопиченим фактом). Суб'єкт господарювання виконував усі обов'язкові зовнішні вимоги, наслідки невиконання не наступали.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" протягом звітного періоду дотримувалася всіх зовнішніх вимог стосовно капіталу, встановлених законодавством України.

Станом на 30.06.2026 року Група не має фінансових зобов'язань, класифікованих як непоточні. Проте найбільше фінансове зобов'язання Групи - валютна позика від нерезидента - має спеціальні умови щодо термінів погашення.

Балансова вартість цієї позики станом на кінець звітного періоду становить 113 375 тис. грн. (на 31.12.2025 року - 107 156 тис. грн.). Згідно з умовами договору, строк одночасного погашення основної суми позики та нарахованих відсотків за ставкою 6,75% річних настав ще 01.03.2022 року. Оскільки зобов'язання є простроченим і Група не має безумовного права відстрочити його погашення на термін понад 12 місяців, воно в повному обсязі відображене у складі поточних (рядок 1610). Випадків порушення інших фінансових ковенантів за іншими боргами, які б вимагали їх негайного погашення, протягом I півріччя 2026 року та попереднього року не зафіксовано.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" застосовує облікову політику послідовно для подібних операцій та подій. Зміни в обліковій політиці здійснюються лише у випадках, коли цього вимагає новий МСФЗ або якщо зміна забезпечує надання більш достовірної інформації. Такі зміни застосовуються ретроспективно шляхом коригування залишків капіталу на початок найпершого поданого періоду. Зміни в облікових оцінках, пов'язані з переглядом строків використання активів чи резервів, визнаються перспективно у поточному та майбутніх періодах.

Протягом звітного періоду (I півріччя 2026 року) Група провела суттєві ретроспективні виправлення помилок та рекласифікації порівняльних даних на початок періоду (31.12.2025) для відображення реального фінансового стану. Основним коригуванням стала рекласифікація простроченої валютної позики нерезидента із суми 107 156 тис. грн. зі складу інших довгострокових зобов'язань (рядок 1515) до складу поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями (рядок 1610). Також було відкориговано фінансовий результат за 2025 рік на суму 10 493 тис. грн у зв'язку з нарахуванням резерву очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) за дебіторською заборгованістю та позиками асоційованим особам.

1) МСФЗ 17 "Страхові контракти"

Група проаналізувала вимоги нового стандарту МСФЗ 17 "Страхові контракти", який набрав чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2023 року. Цей стандарт встановлює принципи визнання, оцінки та подання страхових контрактів у межах сфери його застосування. Оскільки Група ПрАТ "НАК "Надра України" не є страховою компанією та не випускає контрактів, що підпадають під визначення страхових згідно з цим стандартом, зміни в обліковій політиці не проводились. Впровадження МСФЗ 17 не мало впливу на фінансовий стан, результати діяльності чи грошові потоки Групи у поточному та порівняльному періодах. Опис перехідних положень не наводиться через відсутність об'єкта обліку.

2) Класифікація зобов'язань як поточних чи непоточних (Зміни до МСБО 1)

Група застосувала поправки до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Класифікація зобов'язань як поточних або непоточних", які уточнили критерії визначення статусу зобов'язання на звітну дату. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичне право підприємства на відстрочку погашення боргу принаймні на 12 місяців. Зміна в обліковій політиці була здійснена відповідно до перехідних положень і застосована Групою ретроспективно.

У процесі аналізу встановлено, що найбільше фінансове зобов'язання Групи - валютна позика нерезидента - підлягає рекласифікації. Оскільки термін погашення позики настав 01.03.2022 року і Група не має безумовного права на подальшу відстрочку, це зобов'язання у сумі 113 375 тис. грн (на початок року - 107 156 тис. грн) класифіковане як поточне [history]. Нові критерії дозволяють користувачам звітності краще оцінити ліквідність Групи, проте у майбутньому можуть призвести до додаткових змін у класифікації у разі порушення ковенантів.

3) Механізми фінансування постачальників (Зміни до МСБО 7 та МСФЗ 7)

Група врахувала зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", опубліковані у травні 2023 року, які вимагають додаткової прозорості щодо механізмів фінансування постачальників (МФП). Метою змін є надання користувачам змоги оцінити вплив цих механізмів на зобов'язання та ризики ліквідності. Оскільки дані поправки впливають виключно на вимоги до розкриття інформації і не змінюють принципи визнання чи оцінки, їх впровадження не мало суттєвого впливу на облікову політику та показники фінансової звітності Групи. Станом на 30.06.2026 Група не використовує специфічні інструменти МФП, які б вимагали окремого розкриття.

4) Непоточні зобов'язання зі спеціальними умовами (Зміни до МСБО 1)

Група застосувала зміни до МСБО 1, які уточнюють класифікацію зобов'язань, якщо їх виконання пов'язане з ковенантами. Згідно з новими правилами, зобов'язання класифікуються як непоточні, якщо умови договору виконуються на звітну дату, навіть якщо перевірка їх виконання кредитором відбувається пізніше. Зміна в обліковій політиці здійснена згідно з положеннями перехідного періоду. Наразі дані поправки не мали кількісного впливу на фінансову звітність, оскільки Група не має значних довгострокових кредитів із діючими ковенантами, а існуючі прострочені борги вже відображені у складі поточних [8, history].

5) Орендне зобов'язання в операціях продажу та зворотної оренди (Зміни до МСФЗ 16)

Група прийняла до уваги зміни до МСФЗ 16 "Оренда", що стосуються подальшої оцінки зобов'язань в операціях продажу з подальшою зворотною орендою. Зміни вимагають від орендаря-продавця не визнавати прибуток чи збиток, пов'язаний із правом користування, яке він утримує, навіть за наявності змінних орендних платежів. Оскільки в діяльності Групи протягом звітного та порівняльного періодів операції продажу зі зворотною орендою були відсутні, облікова політика в цій частині не зазнала фактичних змін, а фінансовий вплив відсутній.

6) Неможливість обміну (Зміни до МСБО 21)

Група врахувала поправки до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів", які визначають порядок дій у випадках, коли одну валюту неможливо конвертувати в іншу. Зміни встановлюють принципи визначення обмінного курсу "спот" за таких умов. Оскільки Група здійснює операції переважно у вільно конвертованих валютах та національній валюті України (гривні), впровадження цих змін станом на звітну дату не мало суттєвого впливу на фінансову звітність. Процедури ретроспективного перерахунку не застосовувалися через відсутність операцій у валютах з обмеженою конвертацією.

МСФЗ 17 "Страхові контракти".

Стандарт встановлює принципи визнання, оцінки та подання страхових контрактів.

Впровадження стандарту не мало впливу на фінансову звітність через відсутність відповідних операцій.

Опис перехідних положень не наводиться, оскільки стандарт не застосовується до основної діяльності Групи.

Вплив на майбутні періоди не очікується.

Стандарт або його зміни раніше встановленого терміну не застосовувалися.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Класифікація зобов'язань як поточні та непоточні".

Поправки уточнили критерії класифікації, зокрема вимогу враховувати юридичне право підприємства на відстрочку погашення боргу принаймні на 12 місяців після звітної дати. Зміна здійснена відповідно до положень перехідного періоду та застосована Групою ретроспективно.

Група проаналізувала умови своїх кредитів. Оскільки право на відстрочку за найбільшою позикою нерезидента (113 375 тис. грн) було втрачено через прострочення терміну погашення 01.03.2022, зобов'язання було класифіковано як поточне. Зміна здійснена відповідно до положень перехідного періоду та застосована Групою ретроспективно.

Поправки вимагають ретроспективного перерахунку порівняльних даних, що було виконано Групою у звітності за 2026 рік.

Нові критерії забезпечують більш точне відображення ліквідності; у майбутньому це може впливати на класифікацію боргів у разі порушення ковенантів.

Новий стандарт було застосовано у встановлені терміни (з 01.01.2024), дострокове застосування не проводилось.

Зміни до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" - "Непоточні зобов'язання зі спеціальними умовами".

Поправки уточнюють, що зобов'язання класифікуються як непоточні, якщо умови договору (ковенанти) виконуються на звітну дату, навіть якщо перевірка їх виконання кредитором відбувається пізніше. Облікова політика Групи була адаптована для врахування впливу ковенантів на класифікацію пасивів.

Дані поправки не мали суттєвого кількісного впливу на звітність у поточному періоді, оскільки основне боргове зобов'язання вже є простроченим і відображається як поточне за іншими критеріями.

Опис перехідних положень передбачає аналіз умов виконання спеціальних застережень на кожну звітну дату.

У разі залучення нових довгострокових запозичень, ці поправки дозволять точніше оцінювати ризики рекласифікації боргів у поточні пасиви.

Раніше встановленого терміну (01.01.2024) зміни не застосовувалися.

Зміни до МСФЗ 16 "Оренда" - "Орендне зобов'язання в операції продажу з подальшою зворотною орендою" (опубліковані 22 вересня 2022 року).

Ці зміни стосуються специфічного порядку подальшої оцінки орендних зобов'язань, що виникають в операціях продажу з подальшою зворотною орендою, які відповідають критеріям МСФЗ 15 для визнання продажу. Група проаналізувала перехідні положення та підтвердила готовність застосовувати їх до відповідних транзакцій.

Поправки вимагають від орендаря-продавця оцінювати орендне зобов'язання таким чином, щоб він не визнавав прибуток або збиток, пов'язаний із правом користування, яке він утримує, навіть якщо угода передбачає змінні орендні платежі. Оскільки протягом звітного та порівняльного періодів у Групи були відсутні операції продажу зі зворотною орендою, впровадження змін не мало негайного кількісного впливу на показники звітності.

Перехідні положення вимагають ретроспективного застосування поправок до всіх операцій продажу та зворотної оренди, укладених після дати первісного застосування МСФЗ 16 (01.01.2019).

У майбутніх періодах застосування цих положень забезпечить послідовність обліку складних орендних структур та запобігатиме передчасному визнанню доходів від утримуваних прав користування.

Група не здійснювала дострокового впровадження цих змін до офіційно встановленого терміну.

Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів" - "Неможливість обміну".

Зміни встановлюють методологію оцінки можливості конвертації валют та визначення обмінного курсу "спот" у ситуаціях, коли одна валюта не може бути обміняна на іншу. Група врахувала ці вимоги у своїй оновленій обліковій політиці з огляду на дату набрання ними чинності 1 січня 2025 року.

Характер змін полягає у запровадженні чітких критеріїв визначення відсутності обміну та порядку використання розрахункових курсів "спот" замість офіційних котирувань у разі їх недоступності. Для Групи, яка проводить операції переважно у вільно конвертованих валютах, ці зміни наразі не мають суттєвого фінансового впливу.

Перехідні положення вимагають від суб'єкта господарювання перерахувати суми, які зазнали впливу, за розрахунковими курсами станом на дату початкового застосування та відобразити різницю як коригування нерозподіленого прибутку.

Впровадження цих положень усуне невизначеність в оцінці валютних активів та зобов'язань у разі виникнення валютних обмежень на окремих ринках у майбутньому.

Група вирішила не застосовувати ці зміни достроково, орієнтуючись на обов'язкову дату впровадження.

Зміни до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел".

Зміни в обліковій політиці проводяться з метою узгодження порядку відображення договорів купівлі-продажу відновлюваної енергії (PPA) з вимогами "для власного використання". Впровадження передбачено для звітних періодів, що починаються з 1 січня 2026 року.

Зміна стосується роз'яснення умов, за яких контракти на енергію не розглядаються як похідні фінансові інструменти, а обліковуються як звичайні угоди на придбання ресурсів. Це дозволяє уникнути штучної волатильності у звітності через зміну справедливої вартості енергоконтрактів.

Перехідні положення вимагають ретроспективного застосування, проте з певними винятками щодо розкриття інформації та оцінки хеджування на дату переходу.

Вплив на майбутні періоди очікується у частині покращення прозорості та розуміння інвесторами впливу екологічних ініціатив на грошові потоки Групи.

Група не застосовувала зазначені поправки до настання обов'язкового терміну.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації".

Новий стандарт дозволяє дочірнім підприємствам Групи, які не мають публічної підзвітності, використовувати Стандарти МСФЗ зі скороченим обсягом розкриття інформації. Група розглядає можливість впровадження цього стандарту для своїх операційних одиниць згідно з графіком набрання чинності з 1 січня 2027 року.

Характер зміни полягає в суттєвому скороченні переліку приміток та деталізацій у фінансовій звітності окремих дочірніх структур при повному збереженні принципів визнання та оцінки активів і зобов'язань за МСФЗ. Це спрямовано на оптимізацію витрат на підготовку звітності.

Стандарт вимагає від суб'єкта господарювання підтвердити відповідність критеріям відсутності публічної підзвітності на кожну звітну дату, коли застосовуються скорочені розкриття.

Застосування МСФЗ 19 у майбутньому дозволить краще задовольняти інформаційні потреби користувачів звітності дочірніх підприємств, не перевантажуючи її надлишковими даними.

Група проаналізувала стандарт і наразі не планує проводити його дострокове впровадження у поточному звітному році.

Зміни до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - "Класифікація та оцінка фінансових інструментів" (випущені 30 травня 2024 року).

Зміни в обліковій політиці проводяться з метою уточнення принципів класифікації фінансових інструментів. Група проаналізувала ці поправки та готує відповідні коригування процедур обліку для забезпечення відповідності новим вимогам, що стають обов'язковими з 1 січня 2026 року.

Характер змін охоплює: (а) роз'яснення дати визнання та припинення визнання фінансових активів і зобов'язань, зокрема введення винятку для зобов'язань, розрахунок за якими здійснюється через електронні системи грошових переказів; (б) уточнення вимог до розкриття інформації про інструменти капіталу, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Перехідні положення вимагають застосування змін до існуючих фінансових інструментів на дату переходу, при цьому зазвичай дозволяється не перераховувати порівняльну інформацію за попередні роки.

Впровадження цих норм дозволить Групі більш чітко розмежовувати моменти виконання зобов'язань за електронними платежами, що підвищить точність відображення кредиторської заборгованості.

Група вирішила не проводити дострокове застосування цих змін.

Зміни до Керівництва із застосування МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" щодо класифікації фінансових активів.

Зміни проводяться в межах уточнення внутрішніх методик Групи щодо тестування активів на відповідність договірним характеристикам грошових потоків.

Облікова політика актуалізується в частині критеріїв оцінки відповідності активів бізнес-моделі "утримання для отримання грошових потоків". Зміна стосується роз'яснення та доповнення принципів оцінки відповідності фінансового активу критерію SPPI (виключно виплати основної суми та процентів). Зокрема, це стосується активів із характеристиками, пов'язаними з показниками екологічної та соціальної відповідальності (ESG-функції), які можуть змінювати графік виплат.

Положення вимагають від Групи оцінити вплив умов ESG на класифікацію активів станом на дату первісного впровадження змін.

Ці зміни забезпечать правильну класифікацію (амортизована вартість чи справедлива вартість) для нових інструментів фінансування, що містять екологічні ковенанти.

Дострокове застосування Групою не проводилось.

Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11, зміни до МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності".

Зміни в обліковій політиці Групи враховують уточнення щодо порядку переходу на МСФЗ суб'єктами, що раніше застосовували інші стандарти, або мають складні операції хеджування.

Характер змін полягає у роз'ясненні того, що операція хеджування припиняється при переході на облік за МСФЗ, якщо вона не відповідає саме кваліфікаційним критеріям (а не просто умовам обліку). Це зроблено для усунення розбіжностей між формулюваннями МСФЗ 1 та вимогами до хеджування в МСФЗ 9.

Перехідні положення вимагають від суб'єкта господарювання переглянути діючі відносини хеджування на дату переходу на Стандарти МСФЗ.

Впровадження цих змін усуне потенційні різночитання та забезпечить послідовність обліку похідних фінансових інструментів.

Група не застосовувала зазначені роз'яснення раніше встановленого терміну.

Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11, зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації".

Зміни в обліковій політиці проводяться з метою підвищення прозорості розкриття інформації про припинення визнання активів та оцінку їхньої справедливої вартості.

Зміни вимагають розкриття інформації про прибуток або збиток від припинення визнання фінансових активів, а також уточнюють термінологію щодо оцінки справедливої вартості. Зокрема, термін "суттєві неспостережні вхідні параметри" замінив старе посилання для забезпечення повної відповідності МСФЗ 13.

Перехідні положення передбачають розширене розкриття інформації у першому звітному періоді застосування змін (2026 рік).

Ці зміни дозволять користувачам звітності краще розуміти складність оцінок та рівень залежності фінансових результатів від ринкових даних.

Група проаналізувала ці зміни і дійшла висновку про недоцільність їхнього дострокового впровадження.

Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11, зміни до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Зміни в обліковій політиці проводяться з метою усунення технічних невідповідностей у формулюваннях між різними стандартами. Група проаналізувала ці уточнення та підтвердила їхнє впровадження у внутрішні процедури оцінки дебіторської заборгованості.

Характер зміни полягає в уточненні порядку первісної оцінки торгової дебіторської заборгованості. З метою усунення неузгодженостей між МСФЗ 9 та МСФЗ 15, дебіторську заборгованість за основною діяльністю тепер слід спочатку визнавати за "сумою, визначеною шляхом застосування МСФЗ 15", замість попереднього посилання на "ціну угоди". Це забезпечує більш точну методологічну базу для визнання виручки та пов'язаних активів.

 Перехідні положення передбачають перспективне застосування нових формулювань до операцій, що виникають після дати впровадження.

Впровадження цих змін у майбутньому дозволить уникнути методологічних помилок при одночасному застосуванні стандартів фінансових інструментів та стандартів визнання доходу.

Група не здійснювала дострокового застосування цих удосконалень.

Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11, зміни до МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність".

Зміни в обліковій політиці Групи стосуються уточнення лінгвістичних та смислових конструкцій, що використовуються при оцінці контролю над дочірніми структурами.

Зміни внесені для використання менш категоричних формулювань у ситуаціях, коли організація "де-факто є агентом". РМСБО роз'яснила, що відносини, описані у параграфі B74 стандарту, є лише одним із прикладів обставин, а для остаточного визначення статусу сторони як агента чи принципала необхідне обов'язкове професійне судження. Це посилює роль якісного аналізу над суто формальним дотриманням критеріїв.

Положення вимагають перегляду існуючих відносин управління на дату переходу, якщо існують сумніви щодо правильності визначення агента.

Застосування цих роз'яснень у майбутньому допоможе Групі більш точно класифікувати складні операції з управління активами третіх осіб.

Дострокове впровадження змін Групою не проводилось.

 Щорічні вдосконалення стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11, зміни до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів".

Зміни в обліковій політиці мають характер технічного коригування (чистки) тексту стандарту для видалення неактуальних посилань.

У МСБО 7 були внесені виправлення для видалення посилань на "витратний метод" (cost method). Цей метод був вилучений зі Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ ще у травні 2008 року, проте окремі застарілі посилання залишалися в тексті МСБО 7. Дана зміна завершує процес уніфікації термінології.

Оскільки зміна є суто технічною та вилучає посилання на неіснуючий метод, спеціальні перехідні процедури не передбачають кількісних коригувань.

Вплив на майбутні періоди обмежиться виключно використанням коректної термінології в примітках до грошових потоків.

Група не застосовувала ці зміни раніше встановленого терміну.

Протягом першого півріччя 2026 року та порівняльного періоду 2025 року Група ПрАТ "НАК "Надра України" не здійснювала добровільних змін у своїй обліковій політиці. Усі методи та принципи обліку застосовувалися послідовно та відповідають положенням наказу про облікову політику № 60 від 29.12.2018 року.

Протягом звітного періоду добровільних змін в обліковій політиці не проводилось.

Поточна облікова політика Групи повністю відповідає вимогам МСФЗ, є доречною для галузевої специфіки та забезпечує надання достовірної інформації про фінансовий стан.

Добровільні зміни в обліковій політиці щодо оцінки запасів або основних засобів не відбувалися.

Стабільність облікових принципів забезпечує зіставність фінансових показників між звітними періодами.

Зміни в політиці визнання доходів за договорами з клієнтами на добровільній основі не впроваджувалися.

Обрана модель обліку доходів (МСФЗ 15) забезпечує найбільш точне відображення стадій завершення геологічних робіт.

Група не змінювала добровільно методику обліку фінансових інструментів.

Чинна бізнес-модель "утримання для отримання грошових потоків" залишається найдоречнішою для управління активами Групи.

Добровільна зміна методів амортизації необоротних активів у поточному періоді не проводилася.

Прямолінійний метод амортизації адекватно відображає графік споживання економічних вигід від використання активів у геологічній галузі.

Політика щодо капіталізації витрат на розвідку та оцінку не зазнавала добровільних змін.

 Існуючі підходи дозволяють прозоро відображати інвестиції у мінерально-сировинну базу України.

Зміни у способах нарахування забезпечень за виплатами працівникам не здійснювалися.

Облік виплат за МСБО 19 забезпечує повне висвітлення зобов'язань Групи перед персоналом.

Методика обліку операцій з оренди не зазнавала добровільних коригувань.

Застосування МСФЗ 16 за модифікованим ретроспективним підходом є доречним для структури орендних зобов'язань Групи.

Принципи консолідації та оцінки часток участі в асоційованих підприємствах добровільно не змінювалися.

Консолідація за методом контролю та обліку інвестицій забезпечує правдиве подання структури Групи.

Зміни у валюті подання та функціональній валюті Групи не проводились.

Використання української гривні як валюти звітності є найбільш доречним для користувачів звітності державного сектору.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" проаналізувала перелік нових та змінених Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, виданих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), які ще не набрали чинності станом на 30.06.2026 року або для яких дозволено дострокове застосування.

До переліку ключових стандартів та поправок, які наразі не застосовуються Групою, належать такі:

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності" (набирає чинності для звітних періодів з 1 січня 2027 року). Цей стандарт замінює МСБО 1 та суттєво реформує структуру звіту про прибутки та збитки. Зокрема, він запроваджує три нові категорії доходів та витрат (операційну, інвестиційну та фінансову), а також вимагає обов'язкового розкриття показників ефективності, визначених управлінським персоналом. Група очікує, що впровадження МСФЗ 18 може мати суттєвий вплив на подання результатів діяльності та потребуватиме перегляду агрегації даних.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації" (набирає чинності з 1 січня 2027 року). Стандарт дозволяє дочірнім підприємствам, що не є публічно підзвітними, використовувати МСФЗ зі скороченим обсягом розкриття інформації. Це дозволить Групі оптимізувати витрати на підготовку окремої звітності дочірніх одиниць при збереженні повної методологічної відповідності МСФЗ.

Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів - Неможливість обміну" (набирають чинності з 1 січня 2025 року). Поправки встановлюють принципи оцінки можливості конвертації валют та порядок визначення обмінного курсу "спот", якщо пряма конвертація неможлива. Оскільки Група працює переважно у вільно конвертованих валютах, ці зміни наразі не мають критичного впливу.

Зміни до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Класифікація та оцінка фінансових інструментів" (набирають чинності з 1 січня 2026 року). Зміни уточнюють дату визнання фінансових зобов'язань, розрахунок за якими проводиться через електронні системи переказів, а також запроваджують вимоги щодо оцінки інструментів із характеристиками екологічної та соціальної відповідальності (ESG).

Зміни до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел" (набирають чинності з 1 січня 2026 року). Поправки стосуються обліку договорів купівлі-продажу електроенергії (PPA) та роз'яснюють умови застосування винятку "для власного використання".

МСФЗ S1 та МСФЗ S2 щодо розкриття інформації про сталий розвиток та клімат. Відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 18.10.2024 № 1015-р, ці стандарти будуть інтегровані у Звіт про управління до 2030 року. Група планує розпочати підготовчу роботу щодо збору та перевірки кліматичної інформації.

Керівництво Групи проводить постійний моніторинг роз'яснень РМСБО для забезпечення своєчасного впровадження зазначених норм у майбутніх періодах.

Група проводить постійний моніторинг змін у нормативній базі МСФЗ. Для стандартів та тлумачень, які були видані, але ще не набрали чинності, Компанія оцінює їхній потенційний вплив на майбутню фінансову звітність.

Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів - облік в умовах неможливості конвертації валют".

Зміни встановлюють принципи оцінки можливості конвертації однієї валюти в іншу та визначення обмінного курсу "спот", якщо пряма конвертація неможлива.

Стандарт вимагає перерахувати суми, які зазнали впливу, за розрахунковими курсами станом на дату початкового застосування з відображенням коригування у складі нерозподіленого прибутку або резерву курсових різниць.

Група проаналізувала ці поправки і дійшла висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування через відсутність операцій у валютах з обмеженою конвертацією.

Компанія не планує проводити дострокове застосування.

 Зміни класифікації та оцінки фінансових інструментів - зміни до МСФЗ 9 та МСФЗ 7.

Поправки роз'яснюють дату визнання та припинення визнання фінансових активів і зобов'язань, запроваджуючи виняток для зобов'язань, що розраховуються через електронні системи переказів.

Також додано принципи оцінки відповідності фінансового активу критерію SPPI (виключно виплати основної суми та процентів) для інструментів із характеристиками ESG та оновлено вимоги до розкриття інформації про інструменти капіталу за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Компанія проаналізувала вищезазначені зміни і дійшла висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Дострокове застосування не планується, оскільки поточні інструменти Групи відповідають базовим критеріям класифікації.

Щорічні удосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ - Том 11.

Пакет змін включає: (а) уточнення в МСФЗ 1 щодо припинення хеджування при переході на МСФЗ;

 (б) нові вимоги МСФЗ 7 щодо розкриття прибутків/збитків від припинення визнання активів та уніфікацію термінології справедливої вартості;

 (в) роз'яснення в МСФЗ 16 щодо обліку врегульованих орендних зобов'язань за правилами МСФЗ 9;

 (г) уточнення в МСФЗ 9 та МСФЗ 15 щодо первісної оцінки торгової дебіторської заборгованості;

 (д) менш категоричні формулювання в МСФЗ 10 щодо визначення статусу агента;

 (е) видалення застарілих посилань на "витратний метод" у МСБО 7.

Група проаналізувала ці технічні виправлення і дійшла висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на кількісні показники фінансової звітності.

Компанія впроваджуватиме ці зміни у встановлені терміни без дострокового застосування.

Зміни до МСФЗ 9 і МСФЗ 7 "Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел".

Зміни спрямовані на більш коректне відображення в звітності наслідків контрактів на відновлювану енергію (PPA).

 Вони включають роз'яснення вимог "для власного використання", послаблення правил обліку хеджування та запровадження нових розкриттів для надання інвесторам можливості зрозуміти вплив цих контрактів на грошові потоки Групи.

Проведений аналіз свідчить, що застосування цих поправок не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Групи у період початку їх застосування.

 Група продовжує моніторинг своїх енергоконтрактів на предмет відповідності новим критеріям "для власного використання".

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності".

Стандарт запроваджує нові концепції щодо структури звіту про прибуток чи збиток, включаючи три нові категорії (операційну, інвестиційну та фінансову), а також вимагає обов'язкового розкриття показників ефективності, визначених управлінським персоналом. МСФЗ 18 замінить МСБО 1, що призведе до значних змін у агрегуванні та дезагрегуванні статей звітності, хоча принципи визнання та оцінки в цілому залишаться незмінними.

Впровадження стандарту матиме суттєвий вплив на формат подання результатів діяльності Групи. Очікується перегляд облікової політики в частині класифікації доходів та витрат, а також адаптація інформаційних систем для забезпечення дезагрегування даних згідно з новими вимогами.

Група не планує проводити дострокове застосування стандарту. Наразі проводиться детальний аналіз впливу на подання показників операційної діяльності.

 МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації".

Стандарт дозволяє дочірнім підприємствам, що відповідають критеріям відсутності публічної підзвітності, застосовувати вимоги МСФЗ зі скороченим обсягом розкриття інформації у примітках. Це дозволить операційним одиницям Групи вести один комплект облікових записів для потреб консолідації та власної звітності.

Застосування МСФЗ 19 дозволить оптимізувати витрати на підготовку фінансової звітності окремих дочірніх підприємств Групи (наприклад, ДП "Чернігівнафтогазгеологія" та інших) при повному збереженні методологічної цілісності за МСФЗ.

Група аналізує відповідність дочірніх структур критеріям стандарту станом на майбутню дату переходу.

МСФЗ S1 "Загальні вимоги до розкриття фінансової інформації, пов'язаної зі сталим розвитком" та МСФЗ S2 "Розкриття інформації, пов'язаної з кліматом".

Стандарти вимагають розкриття інформації про ризики та можливості суб'єкта господарювання, що виникають у зв'язку з кліматичними змінами та іншими аспектами сталого розвитку, які можуть вплинути на грошові потоки та доступ до фінансування.

Впровадження стандартів призведе до розширення обсягу нефінансової інформації, що розкривається у Звіті про управління та примітках до консолідованої звітності. Кількісний вплив на активи та зобов'язання очікується як несуттєвий на першому етапі.

Група проводить підготовчу роботу щодо збору екологічних та кліматичних показників діяльності.

Інші випущені стандарти та поправки, що мають набрати чинності у 2026-2027 роках.

Група постійно відстежує технічні зміни до чинних стандартів (IFRS Improvements), які спрямовані на усунення неузгодженостей у термінології та процедурах оцінки.

Проведений попередній аналіз інших випущених стандартів свідчить про відсутність у Групи специфічних операцій, на які б ці зміни мали суттєвий вплив.

Дострокове застосування нових стандартів не проводилось.

Стандарти та тлумачення, випущені, але такі, що не мають об'єкта обліку в Групі.

Група проаналізувала нові норми, що стосуються специфічних галузей (наприклад, банківського сектору або страхування), та підтвердила їхню незастосовність до свого операційного профілю.

Вплив відсутній.

Факт відсутності впливу документально зафіксовано в процесі огляду нових стандартів.

Стандарти та тлумачення, випущені, але такі, що не мають об'єкта обліку в Групі.

Група проаналізувала нові норми, що стосуються специфічних галузей (наприклад, банківського сектору або страхування), та підтвердила їхню незастосовність до свого операційного профілю.

Вплив відсутній.

Факт відсутності впливу документально зафіксовано в процесі огляду нових стандартів.

Група зазначає, що за всіма змінами в обліковій політиці, впровадженими у поточному періоді, а також за очікуваними змінами (зокрема рекласифікацією позик та РОКЗ), кількісна оцінка впливу була проведена та відображена у звітності.

Випадків, коли визначення суми коригування порівняльної інформації є практично неможливим через відсутність історичних даних або неможливість їхнього об'єктивного відтворення (як передбачено пунктами 50-53 МСБО 8), у звітному періоді не зафіксовано. Усі ретроспективні коригування, пов'язані з виправленням помилок та зміною класифікації зобов'язань, виконані у повному обсязі та розкриті у Примітці 7 до консолідованої звітності.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" регулярно переглядає облікові оцінки, що ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за поточних обставин. Зміни в оцінках визнаються перспективно у періоді їх виникнення.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" регулярно переглядає облікові оцінки, що ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за поточних обставин. Зміни в оцінках визнаються перспективно у періоді їх виникнення.

Сума зміни є достовірно визначеною.

Резерв очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) за торговою дебіторською заборгованістю

Опис характеру зміни: На кожну звітну дату Група оцінює платоспроможність контрагентів та ймовірність дефолту. У I півріччі 2026 року було актуалізовано матрицю резервування для торгової заборгованості на основі оновлених даних про прострочення.

Сума оцінена на основі моделі МСФЗ 9.

Резерв збитків за наданими позиками (фінансовою допомогою)

Опис характеру зміни: Група переглянула оцінку відшкодування поворотної фінансової допомоги, наданої асоційованим та іншим підприємствам, зважаючи на воєнний стан та їхній фінансовий стан.

 Сума визначена за індивідуальною оцінкою активів.

Оцінка інших фінансових інвестицій

Опис характеру зміни: Проведено оцінку вартості часток у статутних капіталах підприємств, які припинили фінансово-господарську діяльність або знаходяться на окупованих територіях.

Оцінка базується на фактичній відсутності діяльності суб'єктів.

Відстрочені податкові активи (ВПА)

Опис характеру зміни: Група перерахувала суму ВПА, що підлягають визнанню, з урахуванням податкового ефекту від нарахування нових резервів очікуваних кредитних збитків.

Розрахунок здійснено згідно з нормами МСБО 12.

Оцінка незавершених капітальних інвестицій

Опис характеру зміни: Проведено інвентаризацію об'єктів будівництва та витрат на розвідку для підтвердження їхньої здатності генерувати майбутні економічні вигоди.

 Сума списання є остаточною.

Виплати працівникам

Опис характеру зміни: Оцінка зобов'язань за винагородами персоналу, що базується на припущеннях щодо майбутнього зростання заробітної плати та соціальних відрахувань.

Оцінка проводиться на постійній основі.

Справедлива вартість біологічних активів

Опис характеру зміни: Оцінка сільськогосподарської продукції та біологічних активів за справедливою вартістю мінус витрати на продаж на дату звітності.

Оцінка проводиться за ринковими цінами.

Забезпечення під судові позови

Опис характеру зміни: Керівництво оцінює ймовірність негативного результату у судових спорах, що тривають, для формування відповідних резервів.

Оцінка базується на висновках юридичної служби.

Оцінка запасів до чистої вартості реалізації

Опис характеру зміни: Перегляд балансової вартості ТМЦ для виявлення неліквідних або морально застарілих запасів, що потребують уцінки.

Сума визначена за результатами інвентаризації.

З метою надання користувачам фінансової звітності реальної та достовірної інформації про майновий стан, Група ПрАТ "НАК "Надра України" протягом I півріччя 2026 року здійснила ретроспективне виправлення помилок та рекласифікацію статей балансу станом на 31.12.2025 року.

Характер виявлених та виправлених помилок:

Необоротні активи: Списано з балансу первісну вартість основних засобів, які фактично вибули (були реалізовані) у попередніх періодах, але продовжували обліковуватись (22 тис. грн), а також проведено відповідне коригування їхнього зносу (22 тис. грн).

Капітальні інвестиції: Проведено списання незавершених інвестицій ДП "Укрнаукагеоцентр" у сумі 21 тис. грн, які втратили ознаки активу.

Фінансові інвестиції: Визнано знецінення часток у статутних капіталах на суму 2 966 тис. грн через припинення діяльності об'єктів інвестування.

Дебіторська заборгованість та позики: Виявлено недонарахування резерву очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) за минулі роки. Нараховано резерв за торговою дебіторською заборгованістю (721 тис. грн) та за виданою поворотною фінансовою допомогою (6 100 тис. грн).

Податкові активи: Відкориговано сальдо відстрочених податкових активів на суму 1 228 тис. грн у зв'язку із вищезазначеним нарахуванням резервів.

Зобов'язання (Рекласифікація): Виявлено помилку в класифікації валютної позики нерезидента. Суму 107 156 тис. грн було рекласифіковано зі складу інших довгострокових зобов'язань до поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями, оскільки термін її погашення настав 01.03.2022.

Спільна діяльність: Відображено фінансовий результат за попередні періоди від спільної діяльності з ПАТ "Укрнафта" у сумі 13 418 тис. грн.

Фінансовий результат: Сумарний вплив виправлення помилок призвів до зменшення нерозподіленого прибутку на початок періоду на загальну суму 9 883 тис. грн.

Група офіційно повідомляє, що за всіма виявленими випадками невідповідностей у фінансовій звітності за попередні періоди визначення сум виправлень було можливим і було проведено у повному обсязі.

Облікові записи Групи та її дочірніх підприємств забезпечили наявність достатньої документальної бази для ретроспективного перерахунку показників. Усі кількісні ефекти від коригування активів, зобов'язань та власного капіталу були ідентифіковані, оцінені та відображені у порівняльній інформації консолідованого балансу та звіту про зміни у власному капіталі за I півріччя 2026 року. Випадків неможливості застосування ретроспективного підходу через відсутність даних не зафіксовано.

Цей розділ звітності підготовлено відповідно до МСБО 10 "Події після звітного періоду". До подій після звітного періоду Група відносить усі сприятливі та несприятливі події, що відбулися з моменту закінчення звітного періоду (30.06.2026) до дати затвердження фінансової звітності до випуску. Компанія розрізняє події, що вимагають коригування (які свідчать про умови, що існували на звітну дату), та події, що не вимагають коригування (які свідчать про умови, що виникли після звітної дати).

Фінансова звітність затверджується до випуску керівництвом Компанії (Правлінням). Від імені керівництва звітність підписують Голова Правління Віктор Новіков та Начальник управління бухгалтерського обліку та звітності.

Власник суб'єкта господарювання (Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України) та уповноважений орган управління (Держгеонадра) мають право переглядати фінансову звітність. Згідно з законодавством України, акціонери або наглядові органи мають повноваження вимагати внесення змін до звітності у випадках виявлення невідповідностей або за результатами обов'язкового аудиту (для річної звітності) після її первісного оприлюднення.

Після завершення звітного періоду і до дати фактичного затвердження фінансової звітності (01.04.2026) у підприємств Групи не відбулося нетипових або надзвичайних подій, які мали б суттєвий вплив на оцінку фінансового стану або результатів діяльності. Продовження дії воєнного стану в Україні є триваючим фактором, що врахований при оцінці безперервності діяльності, проте специфічних руйнувань чи втрат активів у квітні 2026 року не зафіксовано.

Група не здійснює коригування сум, визнаних у її фінансовій звітності, для відображення подій, які виникли після дати балансу, проте підлягають розкриттю у разі їх суттєвості. Керівництво Групи повідомляє, що протягом періоду з 30.06.2026 року до 24.07.2026 року не відбулося жодних суттєвих подій, які б мали значний фінансовий вплив на діяльність та вимагали окремого розкриття.

Протягом зазначеного періоду нових угод щодо об'єднання бізнесу або придбання часток у капіталі не укладалося.

У складі Групи не відбулося жодних змін; усі дочірні підприємства, включаючи операційні одиниці в Чернігові, Полтаві, Черкасах та Львові, продовжують діяльність під контролем Компанії.

Пропозицій чи рішень щодо реорганізації або припинення діяльності окремих господарських одиниць від третіх осіб чи органу управління не надходило.

Група не здійснювала значних капітальних інвестицій у період між звітною датою та датою випуску, які б перевищували встановлені критерії суттєвості.

Після 30.06.2026 Група не перекласифіковувала нові об'єкти необоротних активів у категорію утримуваних для продажу.

Випадків експропріації активів державними органами (крім раніше зафіксованих на окупованих територіях) або знищення виробничих потужностей внаслідок форс-мажорних обставин у поточному періоді не зафіксовано.

Коригувань не було.

Офіційних оголошень про початок суттєвої фінансової чи операційної реструктуризації не було.

Статутний капітал Компанії залишається незмінним у сумі 739 296 тис. грн.; операцій із випуску, викупу або анулювання акцій після звітної дати не проводилось.

Статутний капітал Компанії залишається незмінним у сумі 739 296 тис. грн.; операцій із випуску, викупу або анулювання акцій після звітної дати не проводилось.

Протягом липня 2026 року до дати затвердження звітності не спостерігалося аномальних коливань валютних курсів або ринкових цін на активи, які б суттєво змінили оцінку фінансових зобов'язань Групи, зокрема валютної позики нерезидента.

Ставки податку на прибуток та інше податкове законодавство, що впливає на Групу, залишилися незмінними з дати звітності.

Керівництво Групи повідомляє, що протягом періоду після закінчення звітного кварталу не відбулося жодних подій, які б мали суттєвий кількісний вплив на статті активів, зобов'язань чи фінансовий результат, відображені у цій звітності. Фінансовий вплив оцінюється як нульовий.

Після 30 червня 2026 року Група не брала на себе нових значних договірних зобов'язань (зокрема щодо капітальних інвестицій чи фінансових гарантій), які б вимагали окремого розкриття згідно з МСБО 10. Фінансовий вплив таких подій на дату затвердження звітності відсутній.

Керівництво Групи повідомляє, що протягом періоду після закінчення звітного кварталу не відбулося жодних подій, які б мали суттєвий кількісний вплив на статті активів, зобов'язань чи фінансовий результат, відображені у цій звітності. Фінансовий вплив оцінюється як нульовий.

Група не отримувала повідомлень про початок нових суттєвих судових процесів проти неї або її дочірніх підприємств після завершення звітного періоду. Усі існуючі судові справи враховані при оцінці забезпечень станом на 30.06.2026. Фінансовий вплив відсутній.

Керівництво Групи повідомляє, що протягом періоду після закінчення звітного кварталу не відбулося жодних подій, які б мали суттєвий кількісний вплив на статті активів, зобов'язань чи фінансовий результат, відображені у цій звітності. Фінансовий вплив оцінюється як нульовий.

Важливих подій, що не вимагають коригування, окрім тих, що безпосередньо пов'язані з триваючим воєнним станом та загальними ризиками економічного середовища, протягом періоду до 24 липня 2026 року не зафіксовано. Група продовжує моніторинг операційної ситуації в межах існуючих бізнес-процесів. Фінансовий вплив відсутній.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" розкриває інформацію про операції та залишки заборгованості з пов'язаними сторонами відповідно до вимог МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони". Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу, вони перебувають під спільним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фінансових та управлінських рішень.

При визначенні пов'язаних сторін Група керується сутністю відносин, а не лише їх юридичною формою. Згідно з наявними критеріями, до пов'язаних сторін Групи відносяться:

Уповноважений орган управління (Державна служба геології та надр України), що діє в інтересах кінцевого материнського підприємства - Держави Україна;

Асоційовані та спільні підприємства, в яких Група має суттєву частку участі;

Суб'єкти господарювання під спільним державним контролем, з якими проводяться операції у межах основної діяльності;

Провідний управлінський персонал (члени Правління Компанії).

Група проводить операції як з пов'язаними, так і з незалежними сторонами. Більшість господарських операцій здійснюється на комерційних умовах, проте зазвичай неможливо об'єктивно оцінити, чи були б проведені такі операції з непов'язаними особами на аналогічних умовах, у ті самі терміни та в аналогічних сумах.

Специфікою відносин у межах Групи є надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги асоційованим підприємствам (зокрема ТОВ "Західгазінвест", ТОВ "Житомирбуррозвідка", ТОВ "Води України" та іншим). Такі операції здійснюються для фінансової підтримки виконання державних завдань у геологічній галузі та розвитку національної мінерально-сировинної бази, що може відрізнятися від стандартних ринкових умов кредитування.

Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України.

Держава Україна. Функціональне управління корпоративними правами держави у Компанії покладено на Державну службу геології та надр України.

ПрАТ "НАК "Надра України" виконує роль материнської компанії для мережі спеціалізованих геологічних підприємств. Функціональне управління корпоративними правами держави у Групі покладено на Державну службу геології та надр України (Держгеонадра), яка затверджує фінансові плани та здійснює нагляд за діяльністю.

Згідно з МСБО 24, пов'язані сторони Групи поділяються на:

1. Уповноважений орган управління

Кінцевою контролюючою стороною Групи є Держава Україна. Функції управління державними корпоративними правами здійснює:

Державна служба геології та надр України (Держгеонадра): володіє 100% акцій Компанії (2 957 182 501 шт. простих іменних акцій).

2. Дочірні підприємства (100% частка капіталу або контроль)

До цієї категорії належать підприємства, над якими Компанія здійснює повний контроль. Згідно з вашою вимогою, сюди включено ТОВ "Надра Олеська" та підприємство на окупованій території:

1. ДП "Чернігівнафтогазгеологія": 14000, м. Чернігів, вул. Шевченка, 15. ЄДРПОУ 01431535.

2. ДП "Український геологічний науково-виробничий центр" (ДП "Укрнаукагеоцентр"): 36019, м. Полтава, вул. Решетилівська, 53. ЄДРПОУ 01432552.

3. ДП "Західукргеологія": 79000, м. Львів, пл. Міцкевича, 8. ЄДРПОУ 01432606.

4. ДП "Центрукргеологія": 18000, м. Черкаси, вул. Татинецька, 13. ЄДРПОУ 01432478.

5. ДП "Надраресурс": 01030, м. Київ, вул. Володимирська, 34. ЄДРПОУ 33307841.

6. ТОВ "Надра Олеська": 03151, м. Київ, просп. Повітряних сил, 54. ЄДРПОУ 38077620 (переведено до складу дочірніх підприємств за вашим розпорядженням).

7. ДП НАК "Надра України" "Кримгеологія": 95007, АР Крим, м. Сімферополь, вул. Беспалова, 47. ЄДРПОУ 01432055. Контроль над підприємством фактично втрачено через тимчасову окупацію АР Крим та порушену справу про банкрутство.

3. Асоційовані та інші підприємства (суттєва частка участі)

Нижче наведено повний перелік підприємств, де Група має значний вплив (частки від 20% до 100%, що не входять до основного периметра консолідації як дочірні):

ТОВ "Води України" (80%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "БМУ ім. Нобільського" (45%) - частка придбана за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Надраінвест" (90%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "ІБГ "Тритон" (50%) - частка придбана за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Азовське рудоуправління" (99,9%) - за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Західгазінвест" (100%) - за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Гайчурський ГЗК" (50%) - за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Надра Криму" (99,91%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Надра Шельф" (58,44%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Компанія "Чернігівнафтогазгеологія" (99%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Житомирбуррозвідка" (90%) - внесок у формі права користування майном.

ТОВ "Надра Городоцьке" (50%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Надра Тунівська" (75%) - внесок грошовими коштами.

ДАХК "Укргеолреммаш" (100%) - пакет акцій переданий до статутного капіталу при створенні Компанії.

ПАТ ЗНВКІФ "Стандарт Плюс" (21%) - акції придбані за договором купівлі-продажу.

ТОВ "Чорноморгеоресурс" (25%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Чорноморзахідінвест" (25%) - внесок грошовими коштами.

ТОВ "Компанія "Геолсоюз" (66,67%) - внесок грошовими коштами.

СУКП "Коломийська нафтогазова компанія "Дельта" (100% опосередковано) - внесок грошовими коштами та майном.

4. Провідний управлінський персонал

Особи, які мають повноваження та несуть відповідальність за планування, керування та контроль діяльності Групи:

Новіков Віктор Вікторович: Голова правління.

Паробок Дмитро Олександрович: Перший заступник Голови правління.

5. Інші пов'язані сторони (під спільним державним контролем)

Група проводить операції з іншими державними підприємствами, що перебувають у власності або під контролем Кабінету Міністрів України. Найбільшим партнером є:

ПАТ "Укрнафта": операції здійснюються у межах договорів про спільну діяльність, зокрема за договором № 35/78-СД/141-СД від 24.02.2003, дохід від якого за звітний період склав 90,4 млн грн.

Єдиним акціонером, що здійснює повний контроль над Групою, є Держава Україна. Функції управління державними корпоративними правами (100% акцій у кількості 2 957 182 501 шт.) покладено на Державну службу геології та надр України (Держгеонадра). Держгеонадра затверджує фінансові плани, здійснює нагляд за діяльністю та визначає стратегічні напрями розвитку національної мінерально-сировинної бази, що відповідає визначенню "владних повноважень" та "контролю" згідно з обліковою політикою Групи.

Дочірніми є підприємства, які контролюються Компанією через володіння більшістю голосуючих акцій або наявність повноважень керувати їхньою фінансовою та оперативною політикою.

До основних операційних дочірніх підприємств (100% частка) належать:

ДП "Чернігівнафтогазгеологія" (м. Чернігів);

ДП "Український геологічний науково-виробничий центр" (м. Полтава);

ДП "Центрукргеологія" (м. Черкаси);

ДП "Західукргеологія" (м. Львів);

ДП "Надраресурс" (м. Київ).

Згідно з управлінськими рішеннями поточного періоду, до категорії дочірніх (контрольованих) підприємств також віднесено ТОВ "Надра Олеська" (частка 90%), де Група здійснює фактичний контроль через значну участь у статутному капіталі. Окремо виділяється ДП "Кримгеологія" (м. Сімферополь), щодо якого контроль фактично втрачено через перебування активів на тимчасово окупованій території АР Крим та порушення справи про банкрутство.

Це суб'єкти господарювання, на які Група має суттєвий вплив, але не здійснює повного контролю. Участь у таких підприємствах зазвичай становить від 20% до 50% голосів, проте у випадку ПрАТ "НАК "Надра України" до цієї категорії (згідно з корпоративним реєстром) також відносяться структури з більшою часткою, де контроль обмежений статутними документами або юридичними обставинами.

Перелік ключових асоційованих підприємств:

З високою часткою участі (від 50%): ТОВ "Води України" (80%), ТОВ "Надраінвест" (90%), ТОВ "Житомирбуррозвідка" (90%), ТОВ "Західгазінвест" (100%), ДАХК "Укргеолреммаш" (100%), ТОВ "Надра Криму" (99,91%), ТОВ "Компанія "Чернігівнафтогазгеологія" (99%), ТОВ "Компанія "Геолсоюз" (66,67%), ТОВ "Надра Шельф" (58,44%), СП "Коломийська нафтогазова компанія "Дельта": спільне українсько-канадське підприємство, де сукупна частка Групи становить 100% (через пряму та опосередковану участь).

З часткою до 50%: ТОВ "БМУ ім. Нобільського" (45%), ТОВ "ІБГ "Тритон" (50%), ТОВ "Гайчурський ГЗК" (50%), ТОВ "Надра Городоцьке" (50%), ПАТ ЗНВКІФ "Стандарт Плюс" (21%), ТОВ "Чорноморгеоресурс" (25%), ТОВ "Чорноморзахідінвест" (25%).

Уповноваженим органом управління майном є Державна служба геології та надр України.

Вищий управлінський склад у звітному періоді:

1. НАВІКОВ ВІКТОР ВІКТОРОВИЧ (призначений наказом Державної служби геології та надр України від 22.05.2025 №81-к);

2. ПАРОБОК ДМИТРО ОЛЕГОВИЧ(призначений наказом Державної служби геології та надр України від 20.06.2025 №27);

3. ОСІЙЧУК МИКОЛА СТЕПАНОВИЧ (призначений наказом Державної служби геології та надр України від 13.08.2025 №276)

До інших пов'язаних сторін Група відносить суб'єктів, що перебувають під спільним державним контролем Кабінету Міністрів України, але не входять до структури НАК "Надра України". Найбільш суттєві операції здійснюються з:

ПАТ "Укрнафта": співпраця в межах договорів про спільну діяльність (СД), зокрема за договором № 35/78-СД/141-СД, дохід від якого за звітний період є вагомою складовою прибутку Групи.

Інші державні підприємства та установи, операції з якими регулюються спеціальними нормами для суб'єктів державного сектору (МСБО 24.25).

Протягом звітного періоду Група здійснювала суттєві операції з Державою (як власником), асоційованими підприємствами та суб'єктами під спільним державним контролем. Усі операції, за винятком надання безвідсоткової фінансової допомоги асоційованим суб'єктам, проводилися на умовах, що відповідають звичайній ринковій практиці.

1. Операції з власником (Державою)

Відповідно до вимог законодавства щодо розподілу чистого прибутку суб'єктів господарювання державного сектору економіки, Група у звітному періоді визнала зобов'язання з виплати дивідендів на користь Державного бюджету в сумі 343 856. Станом на 30.06.2026 року 100% акцій Компанії належать Державі в особі Кабінету Міністрів України, а функціональне управління здійснює Держгеонадра.

2. Операції з підприємствами під спільним контролем (ПАТ "Укрнафта")

Ключовим джерелом операційного доходу Групи є участь у спільній діяльності (СД) за договором № 35/78-СД/141-СД від 24.02.2003:

Дохід від спільної діяльності: за I півріччя 2026 року склав 90 406 (за аналогічний період 2025 року дохід не визнавався).

Дебіторська заборгованість (нараховані доходи): станом на 30.06.2026 року сума заборгованості оператора СД перед Групою становить 48 344 (рядок 1140 Балансу), що на 9 931 менше порівняно з початком року (58 275).

3. Операції з асоційованими підприємствами

Група надає фінансову підтримку та отримує пасивні доходи від об'єктів інвестування:

Фінансові доходи: відсотки за наданими позиками пов'язаним особам у звітному періоді склали 1 000.

Дебіторська заборгованість за позиками (нетто): станом на 30.06.2026 року становить 93 700 (валовий залишок 99 601 за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків у сумі 5 901).

Структура чистої заборгованості асоційованих осіб:

ТОВ "Західгазінвест": 76 220 (заборгованість за тілом позики та нарахованими відсотками).

ТОВ "Житомирбуррозвідка": 17 480 (зростання на 1 280 порівняно з початком року).

ТОВ "Води України": 0 (валовий борг 5 850 повністю перекритий 100% резервом знецінення через відсутність господарської діяльності суб'єкта).

ТОВ "Надра Шельф": 0 (борг 51 повністю знецінено).

4. Торговельна дебіторська заборгованість

Станом на звітну дату загальна сума торговельної дебіторської заборгованості Групи складає 64 136, яка переважно представлена розрахунками з третіми особами за надані послуги з буріння та геологічного супроводу.

5. Внутрішньогрупові розрахунки

На рівні окремої звітності АУП обліковується поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків у сумі 8 405 (рядок 1645 Балансу). При підготовці консолідованої фінансової звітності зазначені залишки та відповідні операції були повністю еліміновані для уникнення подвійного рахунку в межах Групи.

Станом на 30.06.2026 та за порівняльний період 2025 року Група не несла витрат на послуги провідного керівного персоналу, що надаються окремими (сторонніми) суб'єктами господарювання з управління. Функції управління Групою здійснюються безпосередньо Правлінням материнської компанії ПрАТ "НАК "Надра України". Сума витрат - 0 тис. грн.

Група проводить операції як з пов'язаними, так і з незалежними сторонами. Більшість господарських операцій (зокрема щодо надання послуг та спільної діяльності) здійснюється за цінами, що відповідають ринковим умовам. Проте, згідно з обліковою політикою та специфікою діяльності як державного холдингу, Група зазначає, що зазвичай неможливо об'єктивно оцінити, чи була б проведена операція із пов'язаною стороною на абсолютно аналогічних умовах (у ті самі терміни та суми), якби ця сторона не була пов'язаною. Окремим винятком є надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги асоційованим підприємствам, що здійснюється для виконання галузевих завдань держави і не є операцією на суто комерційних умовах.

Група ПрАТ "НАК "Надра України" застосовує звільнення, передбачене пунктом 25 МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони", щодо розкриття детальної інформації про операції з іншими підприємствами, пов'язаними з органами державної влади. Оскільки Група контролюється Державою Україна, вона не розкриває в повному обсязі операції з іншими державними структурами та монополіями, які є рутинними для ведення бізнесу (наприклад, комунальні послуги, податки, банківські послуги державних банків), якщо вони не є індивідуально значущими.

Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України. Держава є єдиним акціонером (володіє 100% акцій). Держгеонадра здійснює функціональне управління, затверджує фінансові плани та контролює виконання державних програм у сфері геологічного вивчення надр.

Протягом I півріччя 2026 року Група проводила такі значні операції з органами влади та пов'язаними з ними особами:

Розподіл прибутку (Дивіденди): Нараховано на користь Державного бюджету України 343 856 тис. грн. за результатами діяльності.

Спільна діяльність: Отримано дохід від операцій із ПАТ "Укрнафта" (суб'єкт під спільним державним контролем) у сумі 90 406 тис. грн. за договором № 35/78-СД/141-СД.

Цільове фінансування: У попередні періоди отримано та використано кошти за державними програмами розвитку мінерально-сировинної бази. Залишок за статтею "Цільове фінансування" на 30.06.2026 становить 525 061 тис. грн.

Сукупна сума операцій з асоційованими підприємствами (ТОВ "Західгазінвест", ТОВ "Житомирбуррозвідка" та інші) включає:

Нарахування відсотків за раніше виданими позиками - 1 000 тис. грн.

Чиста дебіторська заборгованість за наданою фінансовою допомогою - 93 700 тис. грн. (після вирахування резерву очікуваних збитків у сумі 5 901 тис. грн.).

Внутрігрупові розрахунки (кредиторська заборгованість) - 9 273 тис. грн.

Рівень значущості операцій визначається Групою виходячи з їхнього впливу на фінансовий результат та стратегічної ролі контрагента. Найвищий ступінь близькості встановлено з дочірніми підприємствами (100% контроль), де операції повністю елімінуються при консолідації. Операції з асоційованими компаніями розглядаються як значущі через їхню роль у виконанні державних геологічних проектів. Відносини з ПАТ "Укрнафта" є критично значущими, оскільки дохід від спільної діяльності з цією стороною становить основну частку операційного прибутку Групи.