Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Дочірнє підприємство ПрАТ "НАК "Надра України" "Центрукргеологія"

Україна

Дочірнє підприємство

Україна

вулиця Татинецька, буд. 13, м. ЧЕРКАСИ, ЧЕРКАСЬКА обл., 18030

Україна

У Підприємства відсутні філіали

Дочірнє підприємство ПрАТ "НАК "Надра України" "Центрукргеологія"(далі – Підприємство) є юридичною особою приватного права, зареєстроване в м Черкаси, 22 серпня 2001 року згідно із законодавством України. Основним видом діяльності Підприємства є геологорозвідка.

ПРАТ "НАК "НАДРА УКРАЇНИ"

Керівництво Дочірнього підприємства Національної Акціонерної компанії "НАДРА УКРАЇНИ" "Центрукргеологія" (далі - "Підприємство") несе відповідальність за підготовку

цієї попередньої фінансової звітності, яка достовірно відображає, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Підприємства станом на 31 грудня 2024 року і

результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, який закінчився цією датою, а також за розкриття основних принципів

облікової політики та іншої пояснювальної інформації, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ").

При підготовці попередньої фінансової звітності Керівництво несе відповідальність за:

- належний вибір та застосування облікової політики;

- представлення інформації, у т.ч. даних про облікову

політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, зіставність та зрозумілість такої інформації;

- додаткове розкриття інформації у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на фінансовий стан та фінансові показники діяльності Підприємства; та

- здійснення оцінки щодо здатності Підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі

Керівництво, в рамках своїх компетенцій, також несе відповідальність за:

-розробку, впровадження та підтримання ефективної та надійної системи внутрішнього контролю у всіх підрозділах Підприємства;

- ведення належної облікової документації, яка дозволяє у будь-який час

продемонструвати та пояснити операції Підприємства та розкрити інформацію з достатньою точністю щодо її фінансового стану і надає Керівництву

можливість забезпечити відповідність фінансової звітності Підприємства вимогам МСФЗ;

- ведення облікової документації у відповідності до вимог місцевого законодавства та стандартів бухгалтерського обліку

України

- застосування обґрунтовано доступних заходів

щодо збереження активів Підприємства; та

- запобігання і виявлення випадків шахрайства та інших порушень.

Підприємство об'єктивно не відхилялось від МСФЗ під час складання фінансової звітності

Підприємство не відхилялось від вимог МСФЗ під час складення звітності

24 лютого 2022 року російська федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення в Україну. Понад 5,3 мільйона українців (за даними закордонних дипломатичних установ) були змушені виїхати з України і нині перебувають у країнах Європейського Союзу. Управління Верховного комісара ООН у справах біженців повідомляло, що станом на кінець 2024 року у Європі перебувало близько 6 ,3 мільйонів українців. Українці, що виїхали, не є споживачами газу та тепла в Україні. Крім того, за даними Міністерства соціальної політики, станом на кінець жовтня 2024 року в Україні налічувалося 4,6 млн внутрішніх переселенців. Найбільше - з Донецької, Харківської та Луганської областей. В результаті зазначених процесів спостерігається стала тенденція щодо скорочення споживання газу населенням та підприємствами ТКЕ порівняно з довоєнними роками. Останнім часом у промисловості спостерігаються деякі ознаки відновлення активності, але споживання газу все ще є історично низьким, оскільки економічне відновлення України потребуватиме часу. Зазначені обставини значно ускладнили звичайну господарську діяльність Підприємства, обумовили погіршення її можливості виконання своїх зобов'язань, погашення поточної заборгованості. Такі події та умови вказують на існування суттєвої невизначеності, що може поставити під значний сумнів здатність Підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Керівництво Підприємства спрямовує зусилля на забезпечення сталого та прогнозованого грошового потоку від операційної та фінансової діяльності, зосереджуючи увагу на першочерговому погашенні накопиченої дебіторської заборгованості. Підприємство продовжує сумлінно виконувати фінансові зобов'язання. Ключовим пріоритетом Підприємства є безпека її співробітників та їхніх сімей. Енергетична стратегія України, враховуючи перегляд підходів до енергетичної безпеки держави та повна відмова від російських енергоносіїв, розвиток національної мінерально-сировинної бази є пріоритетним напрямком побудови енергетичної незалежності держави. Керівництво Підприємства проводить моніторинг ситуації в поточному середовищі та вживає дієвих заходів, щодо забезпечення виконання статутних завдань і зведення до мінімуму основних ризиків діяльності. Ці зусилля керівництва  дають йому підстави вважати, що припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку на період, як мінімум 12 місяців з дати фінансової звітності, є доречним в умовах наявності негативного впливу військових дій на результати діяльності та фінансовий стан Підприємства, хоча характер і наслідки такого негативного впливу в подальшому передбачити неможливо. Остаточний результат війни та її наслідки передбачити надзвичайно складно, проте очевидно, що вони матимуть вкрай негативний вплив на економіку України та бізнес Підприємства у майбутньому.

Наведені у фінансовій звітності суми повністю зіставні

Зміни до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» - «Класифікація зобов’язань як поточні та непоточні»

Поправки до МСБО 1 уточнили критерії класифікації зобов’язань як поточних або непоточних. Зокрема, було введено вимогу враховувати юридичні права підприємства на відстрочку погашення зобов’язань на звітну дату. Якщо підприємство має юридичне право відстрочити погашення зобов’язання принаймні на 12 місяців, таке зобов’язання класифікується як непоточне. Зміна в обліковій політиці була здійснена відповідно до положень перехідного періоду, визначених у поправках до МСБО 1. Поправка була застосована ретроспективно з 1 січня 2023 року. Поправка передбачає ретроспективне застосування. Усі зобов’язання, класифіковані за попередні періоди, були проаналізовані на предмет дотримання їх класифікації в якості довгострокових чи короткостроких на основі нових критеріїв. З врахуванням того факту, стном на кінець 2023 року

Підприємство не мало короткострокових фінансових зобов’язань, які передбачали б відстрочку їх виконання нас трок, що перевищує 12 місяців, впровадження зазначних поправок не мало суттєвого впливу на фінансову звітність Підприємства. Нові критерії класифікації зобов’язань забезпечують більш точну та послідовну звітність, що дозволяє користувачам фінансової звітності краще оцінити ліквідність та фінансовий стан Підприємства. Однак у майбутніх періодах це може призвести до додаткових змін у класифікації зобов’язань, особливо в умовах дотримання ковенантів.

Зміни МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» і МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: механізми фінансування постачальників» (опубліковані 25 травня 2023 року).

У відповідь на занепокоєння користувачів фінансової звітності з приводу недостатнього чи недостовірного розкриття інформації про механізми фінансування, у травні 2023 року РМСБО випустила зміни МСБО 7 та МСФЗ 7, які вимагають від організацій розкривати інформацію про механізми фінансування постачальників (МФП). Ці зміни вимагають розкривати інформацію про механізми фінансування постачальників організації, яка дозволить користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих механізмів на зобов'язання та грошові потоки організації, а також на її схильність до ризику ліквідності. Мета вимог до розкриття додаткової інформації полягає у підвищенні рівня прозорості механізмів фінансування постачальників. Ці зміни не впливають на принципи визнання чи оцінки, а впливають виключно на вимоги до розкриття інформації. Нові вимоги до розкриття інформації застосовуватимуться до річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати.

Дані поправки не мали суттєвого впливу на облікові політики та фінансову звітність Підприємства.

Зміни до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» - «Непоточні зобов’язання зі спеціальними умовами»

Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов’язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов’язане з подіями після звітної дати. Тепер зобов’язання, пов’язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати.

Дані поправки не мали суттєвого впливу на облікові політики та фінансову звітність Підприємства.

Зміни МСФЗ 16 «Оренда: зобов'язання з оренди в операції продажу з подальшою зворотною орендою» (опубліковані 22 вересня 2022 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати).

Ці зміни стосуються операцій продажу з подальшою зворотною орендою, які відповідають вимогам МСФЗ 15, щоб обліковуватися як операція продажу. Зміни вимагають від орендаря-продавця оцінювати в подальшому зобов'язання, що виникають внаслідок такої операції, і так, що він не визнає прибуток або збиток, пов'язаний із правом користування, яке залишається у нього. Це означає перенесення такого прибутку на майбутні періоди, навіть якщо зобов'язання передбачає здійснення змінних орендних платежів, які не залежать від індексу чи ставки.

Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Зміни МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів – облік в умовах неможливості конвертації валют»

У серпні 2023 року РМСБО опублікувала зміни МСБО 21, які допомагають організаціям оцінити можливість конвертації однієї валюти в іншу та визначити обмінний курс «спот», якщо конвертація неможлива. Зміни МСБО 21 мають вплив на організацію, коли вона проводить транзакцію або операцію в іноземній валюті, яку неможливо конвертувати в іншу валюту на дату оцінки у певних цілях. Зміни МСБО 21 не наводять детальних вимог до розрахунку обмінного курсу «спот». Натомість, вони встановлюють принципи, керуючись якими організація може визначити обмінний курс «спот» станом на дату оцінки. При застосуванні нових вимог трансформація порівняльної інформації не дозволена. Змінений стандарт вимагає перерахувати ті суми, які зазнали впливу внаслідок застосування змін, за розрахунковими обмінними курсами «спот» станом на дату початкового застосування і відобразити коригування нерозподіленого прибутку або резерву кумулятивних курсових різниць.

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

Зміни класифікації та оцінки фінансових інструментів - зміни МСФЗ 9 та МСФЗ 7

30 травня 2024 року РМСБО випустила зміни МСФЗ 9 та МСФЗ 7 для: (а) роз'яснення дати визнання та припинення визнання певних фінансових активів і зобов'язань із новим винятком для деяких фінансових зобов'язань, розрахунок за якими здійснюється в електронній системі грошових переказів; б) роз'яснення та доповнення нових принципів оцінки відповідності фінансового активу критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів (SPPI); (в) доповнення нових вимог до розкриття інформації про окремі інструменти з договірними умовами, які можуть змінювати грошові потоки (наприклад, певні інструменти з характеристиками, пов'язаними з досягненнями цільових показників екологічної і соціальної відповідальності та корпоративного управління (ESG)); та (г) оновлення вимог до розкриття інформації про інструменти капіталу, віднесені до категорії оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

Щорічні удосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ

Відповідно до роз'яснення в МСФЗ 1, операція хеджування припиняється при переході на облік відповідно до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, якщо вона не відповідає кваліфікаційним критеріям, а не умовам обліку хеджування, з метою уникнення потенційних різночитань, що виникають внаслідок невідповідностей між формулюваннями в МСФЗ 1 і вимогами до обліку хеджування в МСФЗ 9. МСФЗ 7 вимагає розкривати інформацію про прибуток або збиток від припинення визнання фінансових активів, постійну участь в яких бере організація, у тому числі чи оцінка справедливої вартості включала ‘суттєві неспостережні вхідні параметри’. Ця нова фраза замінила посилання на ‘суттєві вхідні параметри, які не базуються на спостережних ринкових даних’. Ця зміна забезпечує відповідність формулювання стандарту МСФЗ 13. Крім того, були роз'яснені окремі приклади у приписах із запровадження МСФЗ 7 і додано текст, що ці приклади необов'язково демонструють усі вимоги у параграфах МСФЗ 7, на які робиться посилання. Зміна МСФЗ 16 пояснює, що коли орендар визначив, що зобов'язання з оренди врегульоване відповідно до МСФЗ 9, орендар зобов'язаний застосовувати приписи МСФЗ 9 для визнання отриманого доходу або збитку у складі прибутку чи збитку. Це роз'яснення застосовується до зобов'язань з оренди, які врегульовані станом на початок або після початку річного звітного періоду, в якому організація вперше застосовую цю зміну. З метою усунення невідповідностей між МСФЗ 9 і МСФЗ 15 дебіторську заборгованість за основною діяльністю тепер слід спочатку визнавати за ‘сумою, визначеною шляхом застосування МСФЗ 15’ замість за ‘ціною угоди (як визначено в МСФЗ 15)’. В МСФЗ 10 були внесені зміни для використання менш категоричних формулювань, коли організація ‘де-факто є агентом’, і для роз'яснення, що відносини, описані у параграфі B74 МСФЗ 10, є лише одним прикладом обставини, в якій для визначення того, чи сторона де-факто виступає агентом, необхідне професійне судження. В МСБО 7 були внесені виправлення для видалення посилань на ‘витратний метод’, який було вилучено зі Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ у травні 2008 року, коли РМСБО випустила зміну «Вартість інвестиції у дочірнє підприємство, спільно контрольоване підприємство чи асоційовану компанію».

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

Зміни МСФЗ 9 і МСФЗ 7 «Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел»

РМСБО випустила зміни для сприяння компаніям у більш коректному відображенні в звітності фінансових наслідків контрактів на постачання електроенергії з відновлюваних джерел, які часто структуровані як договори купівлі-продажу електроенергії (PPA). Чинні бухгалтерські вимоги можуть не враховувати належним чином вплив цих контрактів на результати діяльності Товариства. Щоб надати компаніям можливість відображати ці контракти у фінансовій звітності більш коректно, РМСБО внесла цільові зміни до МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації». Ці зміни включають: (а) роз'яснення застосування вимог «для власного використання»; (б) послаблення певних вимог до обліку хеджування, якщо ці контракти використовуються в якості інструментів хеджування; та (в) доповнення нових вимог до розкриття інформації, яка надасть інвесторам можливість зрозуміти вплив цих контрактів на фінансові результати та грошові потоки.

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

МСФЗ 18 «Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності»

У квітні 2024 року РМСБО випустила МСФЗ 18, новий стандарт із подання та розкриття інформації у фінансовій звітності, з фокусом на актуалізацію звіту про прибуток чи збиток. Ключові нові концепції, запроваджені МСФЗ 18, стосуються: - структури звіту про прибуток чи збиток; - обов'язкового розкриття інформації у фінансовій звітності про окремі показники динаміки прибутку чи збитку, які відображаються у звітності, іншій ніж фінансова звітність організації (тобто визначені управлінським персоналом показники ефективності); та - допрацьованих принципів агрегування та дезагрегування, що застосовуються до основних форм фінансової звітності та приміток загалом. МСФЗ 18 замінить МСБО 1; багато інших існуючих принципів МСБО 1 залишаться з незначними змінами. МСФЗ 18 не вплине на визнання чи оцінку статей фінансової звітності, але він може змінити те, що організація подає у звітності як ‘прибуток чи збиток від основної діяльності’. МСФЗ 18 застосовуватиметься до звітних періодів, які починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати, і також застосовується до порівняльної інформації.

Впровадження МСФЗ 18 «Подання та розкриття у фінансовій звітності» можливо матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Підприємство буде здійснювати аналіз, вивчення та підготовку до звітування за новим стандартом, насамперед із визначення оцінки впливу, перегляду облікової політики, агрегації даних, адаптації систем і процесів для підготовки фінансової звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

МСФЗ 19 «Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації»

Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ для дочірніх підприємств. МСФЗ 19 дозволяє відповідним дочірнім підприємствам застосовувати Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ зі скороченим розкриттям інформації. Запровадження МСФЗ 19 зменшить витрати на підготовку фінансової звітності дочірніх підприємств при збереженні корисності інформації для користувачів їхньої фінансової звітності. Дочірні підприємства, які використовують Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ для власної фінансової звітності, надають розкриття інформації, які можуть не відповідати інформаційним потребам її користувачів. МСФЗ 19 вирішує ці питання за рахунок: - надання можливості дочірнім підприємствам вести лише один комплект облікових записів з метою задоволення потреб як їхньої материнської компанії, так і користувачів їхньої фінансової звітності; - скорочення вимог до розкриття інформації – МСФЗ 19 дозволяє скорочені розкриття інформації для кращого задоволення потреб користувачів їхньої фінансової звітності.

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

МСФЗ S1 “Загальні вимоги до розкриття фінансової інформації, пов’язаної зі сталим розвитком” МСФЗ S2 “Розкриття інформації, пов’язаної з кліматом” (IFRS S2 Climate-related Disclosures ) (далі – МСФЗ S2).

Відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 18 жовтня 2024 року № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності зі сталого розвитку (далі – Стратегія), Метою Стратегії є запровадження подання підприємствами звітності зі сталого розвитку до 2030 року, що забезпечить адаптацію національного законодавства України до законодавства ЄС, сприятиме доступу українських підприємств до міжнародних ринків капіталу та залученню іноземних інвестицій. У ЄС питання звітування зі сталого розвитку врегульовано шляхом прийняття Європейським Парламентом і Радою Директиви (ЄС) 2022/2464 від 14 грудня 2022 року про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 537/2014, Директиви 2004/109/ЄС, Директиви 2006/43/ЄС і Директиви 2013/34/ЄС щодо корпоративної звітності із сталого розвитку (далі – Директива (ЄС) 2022/2464) та Делегованого Регламенту Комісії (ЄС) 2023/2772, що доповнює Директиву 2013/34/ЄС Європейського Парламенту і Ради щодо стандартів звітності із сталого розвитку. Зокрема, зазначеним Регламентом затверджено Європейські стандарти звітності із сталого розвитку (ESRS), які підприємства повинні використовувати для звітування із сталого розвитку відповідно до статей 19a і 29a оновленої Директиви 2013/34/ЄС. Також змінені вимоги до аудиту, зокрема в частині надання впевненості / аудиту звітності зі сталого розвитку та окремі вимоги до кваліфікації аудиторів. Звіт зі сталого розвитку не є фінансовою звітністю, проте він має бути частиною Звіту про управління та подаватися разом із фінансовою звітністю. Підготовка Звіту про сталий розвиток вимагатиме проведення великого обсягу робіт у частині визначення ризиків, можливостей і впливу, суттєвості впливу, ланцюжка створення вартості, їх оцінки та належної перевірки, тому суб’єктам господарювання необхідно розпочати підготовчу роботу щодо аналізу інформації, розроблення плану впровадження та збору і перевірки інформації, необхідної для складання Звіту про сталий розвиток.

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період початку їх застосування.

Підприємство не планує проводити дострокове застосування нових та змінених стандартів.

Керівництво Підприємтсва не має інформації про суттєві події, що відбулися між звітною датою (31.12.2024) та датою випуску цієї звітності, які б вимагали коригування сум, визнаних у фінансовій звітності, або розкриття додаткової інформації відповідно до вимог МСБО 10 "Події після звітного періоду".

Цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2024 року, було затверджено до випуску від імені керівництва Підприємства

2026-04-30

Після звітного періоду і до дати затвердження фінансової звітності у Підприємства не відбувалося нетипових або надзвичайних подій, які б мали суттєвий вплив на фінансовий стан або результати діяльності. Військова агресія російської федерації проти України продовжується, що створює загальну економічну невизначеність, проте на дату затвердження звітності ця обставина розглядається як подія, що не вимагає коригування показників за 2024 рік.

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

Розкриття Підприємством інформації про пов'язані особи у 2024 році відбувалось відповідно до міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 24 (МСБО 24) "Розкриття інформації про зв'язані сторони

ПРАТ "НАК "НАДРА УКРАЇНИ"

Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону, вони перебувають під спільним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фінансових та управлінських рішень. При визначенні пов’язаних сторін до уваги приймається сутність відносин, а не їх юридична форма. Підприємство проводить операції як з пов’язаними, так і не з пов’язаними сторонами. Зазвичай неможливо об’єктивно оцінити, чи була б проведена операція із пов’язаною стороною, якби ця сторона не була пов’язаною, і чи була б операція проведена в ті самі терміни, на тих самих умовах і в тих самих сумах, якби сторони не були пов’язаними. Згідно з наявними критеріями визначення пов’язаних сторін, пов’язані сторони цього підприємства розділяються на такі категорії: а) вищий управлінський персонал; б) компанії, у яких спільний ключовий управлінський персонал; в) материнська компанія та інші компанії із суттєвим впливом на Підприємство г) компанії, що перебувають під спільним контролем з Підприємство Пов'язаними сторонами Товариства є: 1.ПРАТ НАК НАДРА УКРАЇНИ та її дочірні підприємства; 2. Директор Підприємство

У 2024 році Підприємство не несло витрат на надання послуг свого провідного керівного персоналу іншим суб'єктам господарювання.

Станом на 31.12.2024 року залишкова вартість основних засобів Підприємства становить 183 тис. грн, що на 38 тис. грн менше показника на початок звітного періоду (221 тис. грн). Основними причинами зменшення вартості у 2024 році стали: Нарахування амортизації за рік у сумі 38 тис. грн.

Під час первісного визнання фінансового активу Підприємство оцінює його за справедливою вартістю. Надалі Підприємство оцінює фінансовий актив за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) актив утримують задля збирання контрактних грошових потоків; б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисності. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових доходів. Витрати, обумовлені зменшенням корисності, визнаються у складі фінансових витрат. Підприємство оцінює фінансовий актив за справедливою вартістю, окрім випадків, коли його оцінюють за амортизованою собівартістю. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються у складі іншого сукупного доходу з урахуванням винятків передбачених МСФЗ 9

Підприємство здійснює управління кредитним ризиком шляхом розміщення вільних грошових коштів виключно у банківських установах із високим інвестиційним рейтингом за національною шкалою (рівень "uaAA" та вище). Станом на 31.12.2024 сума коштів на рахунках становить 0 тис. грн, тоді як на кінець 2023 року вона складала 84 тис. грн.

Внутрішня оцінка кредитної якості фінансових активів Підприємства базується на аналізі платоспроможності та статусі контрагентів як суб'єктів державного сектору економіки. Розподіл активів за категоріями якості: Категорія "Висока якість": до цієї категорії віднесено залишки на банківських рахунках у сумі 0 тис. грн (2023: 84 тис. грн). Категорія "Помірна якість": включає поточну торговельну дебіторську заборгованість, за якою не спостерігається ознак суттєвого погіршення кредитного ризику, у сумі 845 тис. грн (2023: 898 тис. грн).

Станом на 31.12.2024 року залишкова вартість нематеріальних активів (НМА) Підприємства становить 113 389 тис. грн, що менше показника на початок звітного періоду (183 125 тис. грн). Зменшення балансової вартості протягом 2024 року зумовлене плановим нарахуванням амортизації та вибуттям (списанням) окремих активів, термін корисного використання яких закінчився або подальше використання яких було визнано недоцільним в умовах воєнного стану. Переважна частина активів представлена правами користування природними ресурсами (зокрема, геологічною інформацією та правами на ділянки надр) та ліцензійним програмним забезпеченням, що використовується для забезпечення адміністративної та виробничої діяльності Компанії.

Станом на 31.12.2024 року залишкова вартість запасів Підприємства становить 1500 тис. грн (31.12.2023: 1460 тис. грн). Основну частину портфеля складають виробничі запаси (паливо-мастильні матеріали, запчастини, матеріали для утримання адміністративних будівель). Збільшення вартості запасів протягом 2024 року на 40 тис. грн зумовлене їх накопиченням для поточних господарських потреб Підприємства.

Запаси визнаються активом, якщо існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигід та їх вартість може бути достовірно визначена. На дату балансу запаси відображаються за найменшою з двох оцінок: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації - це розрахункова ціна продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва та витрат на продаж.

При вибутті запасів (використанні у виробництві, реалізації або іншому вибутті) оцінка їх вартості здійснюється за методом першої за часом надходження (FIFO).

Підприємство створювало забезпечення для виплат працівникам

Підприємство визнає дохід відповідно до вимог МСФЗ 15. Протягом 2024 року дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг за договорами з клієнтами у Підприємства склав 2784 тис. грн., що відповідає показнику рядка 2000 Звіту про фінансові результати. У порівняльному періоді (2023 рік) дохід за договорами з клієнтами становив 781 тис. грн. Основним джерелом операційних надходжень Підприємства у 2024 році є дохід від операційної оренди майна та компенсація за комунальні полуги у сумі 1341 тис. грн (2023: 2152 тис. грн).

Підприємство визнає дохід відповідно до вимог МСФЗ 15. Протягом 2024 року дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг за договорами з клієнтами у Підприємства склав 2784 тис. грн., що відповідає показнику рядка 2000 Звіту про фінансові результати. У порівняльному періоді (2023 рік) дохід за договорами з клієнтами становив 781 тис. грн. Основним джерелом операційних надходжень Підприємства у 2024 році є дохід від операційної оренди майна та компенсація за комунальні полуги у сумі 1341 тис. грн (2023: 2152 тис. грн).

Увесь дохід за договорами з клієнтами (IFRS 15) у 2024 році та 2023 року відносяться до основного сегмента діяльності Підприємства - "Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії".

Підприємство відображає державну допомогу відповідно до вимог МСБО 20 "Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу". Цільове фінансування, відображене у звітності, було отримане за державною програмою "Розвиток мінерально-сировинної бази" для виконання геологорозвідувальних робіт (ГРР) за договорами з Державною службою геології та надр України. У 2024 році нових надходжень державних грантів не було. Суттєвий залишок цільового фінансування становить 57057 тис. грн.

Державні гранти визнаються як відстрочений дохід у звіті про фінансовий стан, коли є обґрунтована впевненість у тому, що умови їх надання будуть виконані. Згідно з Обліковою політикою Підприємства, дохід від грантів визнається у прибутках або збитках лише після повного завершення об'єктів ГРР та проходження ними геологічної експертизи. Оскільки гранти не передбачають контрактного зобов'язання передати грошові кошти іншому суб'єкту, вони не є фінансовими інструментами згідно з МСБО 32 і не підлягають оцінці за справедливою вартістю.

Матеріальний залишок відстроченого доходу станом на 31.12.2024 залишається стабільним через відсутність бюджетного фінансування на повне завершення геологічних проектів минулих років. Відповідно до ГСТУ 41-00032626-00-019-2000, ГРР вважаються завершеними лише після прийняття звітів до Державного інформаційного геологічного фонду. Оскільки на даний час проекти є незавершеними, визнання доходу від цих грантів у повному обсязі відтерміновано, що обумовлює наявність залишку на балансі.

Підприємтсво відображає орендні операції відповідно до вимог МСФЗ 16 "Оренда". Орендна діяльність є одним із ключових джерел формування операційного доходу Підприємства. Основними об'єктами, що надаються в операційну оренду, є власна нерухомість (адміністративні та складські приміщення) та спеціалізоване обладнання. Дохід від операційної оренди визнається у складі прибутку або збитку на прямолінійній основі протягом строку дії договору. Протягом 2024 року нарахований дохід від оренди склав 1341 тис. грн (2023: 2152 тис. грн). Фактичні грошові надходження від операційної оренди, відображені у Звіті про рух грошових коштів (рядок 3040), склали 1511 тис. грн у 2024 році та 308 тис. грн у 2023 році. Різниця між нарахованим доходом та фактичними надходженнями зумовлена графіками платежів за договорами та станом розрахунків із орендарями. Як орендар Підприємство застосовує звільнення від визнання, передбачені стандартом для короткострокової оренди та оренди малоцінних активів. Станом на 31.12.2024 Підприємство не має суттєвих залишків активів у формі права користування та відповідних орендних зобов'язань.

Підприємство надає в оренду майно переважно третім особам для здійснення господарської діяльності. Умови договорів операційної оренди зазвичай передбачають фіксовану орендну плату. Підприємство несе ризики, пов'язані з володінням активами, та управляє ними шляхом проведення щорічних інвентаризацій та моніторингу технічного стану об'єктів.

Основним джерелом доходів Підприємства є надання в операційну оренду нерухомості третім особам. Нарахований дохід від оренди у 2024 році склав 1341 тис. грн (2023: 2152 тис. грн). Орендні операції мають контрактну основу з фіксованими платежами, що забезпечує стабільність грошових потоків для покриття адміністративних витрат Підприємства.

Підприємство управляє ризиками прав на активи, що лежать в основі оренди, шляхом: Внутрішнього моніторингу: Працівники Підприємства здійснюють періодичні перевірки цільового використання приміщень та обладнання орендарями. Вимог до експлуатації: Орендарі зобов'язані за власний рахунок проводити поточне обслуговування активів, тоді як Підприємство відповідає за капітальний ремонт (якщо передбачено) для збереження цілісності майна. Юридичного захисту: Договори містять чіткі умови щодо повернення активів у стані, не гіршому за той, у якому вони були отримані, з урахуванням нормального зносу.

Стратегія Підприємства фокусується на мінімізації ризику деградації активів, що може призвести до неможливості їхньої експлуатації в майбутньому. Це забезпечується через: Щорічну оцінку технічного стану об'єктів під час обов'язкової інвентаризації перед складанням річної звітності. Диверсифікацію орендарів: Підприємство намагається уникати залежності від одного орендаря, надаючи майно широкому колу осіб у межах державного сектору та приватним контрагентам. Адекватну цінову політику: Встановлення орендних ставок, що враховують не лише ринкову кон'юнктуру, а й витрати на відтворення (амортизацію) активів.