Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Дочірнє підприємство ПрАТ "НАК "Надра України" "Центрукргеологія"

Україна

Дочірнє підприємство

Україна

вулиця Татинецька, буд. 13, м. ЧЕРКАСИ, ЧЕРКАСЬКА обл., 18030

Україна

У Підприємства відсутні філіали

Дочірнє підприємство ПрАТ "НАК "Надра України" "Центрукргеологія"(далі – Підприємство) є юридичною особою приватного права, зареєстроване в м Черкаси, 22 серпня 2001 року згідно із законодавством України. Основним видом діяльності Підприємства є геологорозвідка.

ПРАТ "НАК "НАДРА УКРАЇНИ"

Керівництво Дочірнього підприємства Національної Акціонерної компанії "НАДРА УКРАЇНИ" "Центрукргеологія" (далі - "Підприємство") несе відповідальність за підготовку

цієї попередньої фінансової звітності, яка достовірно відображає, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Підприємства станом на 31 грудня 2023 року і

результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, який закінчився цією датою, а також за розкриття основних принципів

облікової політики та іншої пояснювальної інформації, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ").

При підготовці попередньої фінансової звітності Керівництво несе відповідальність за:

- належний вибір та застосування облікової політики;

- представлення інформації, у т.ч. даних про облікову

політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, зіставність та зрозумілість такої інформації;

- додаткове розкриття інформації у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на фінансовий стан та фінансові показники діяльності Підприємства; та

- здійснення оцінки щодо здатності Підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі

Керівництво, в рамках своїх компетенцій, також несе відповідальність за:

-розробку, впровадження та підтримання ефективної та надійної системи внутрішнього контролю у всіх підрозділах Підприємства;

- ведення належної облікової документації, яка дозволяє у будь-який час

продемонструвати та пояснити операції Підприємства та розкрити інформацію з достатньою точністю щодо її фінансового стану і надає Керівництву

можливість забезпечити відповідність фінансової звітності Підприємства вимогам МСФЗ;

- ведення облікової документації у відповідності до вимог місцевого законодавства та стандартів бухгалтерського обліку

України

- застосування обґрунтовано доступних заходів

щодо збереження активів Підприємства; та

- запобігання і виявлення випадків шахрайства та інших порушень.

Підприємство об'єктивно не відхилялось від МСФЗ під час складання фінансової звітності

Підприємство не відхилялось від вимог МСФЗ під час складення звітності

24 лютого 2022 року російські збройні сили розпочали повномасштабне вторгнення в Україну, яке вплинуло на всі сфери життя громадян та економіку України. На початку війни території Київської, Чернігівської, Сумської, Харківської та частини Херсонської областей були окуповані, проте в подальшому були звільнені. Станом на 31 грудня 2023 року Крим і основні території Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей продовжують знаходитися під окупацією і є зоною активних бойових дій, хоча з 2022 року лінія фронту суттєво не змінилася. В Україні продовжується мобілізація до ЗСУ, що негативно впливає на ринок праці та на компанії і галузі, які не відповідають критеріям бронювання працівників чоловічої статі від мобілізації. У 2023 році Росія продовжила атакувати цивільну інфраструктуру, зокрема намагаючись завдати шкоди українським морським портовим об'єктам та портовим об'єктам на річці Дунай з моменту виходу з чорноморської зернової угоди у липні 2023 року, що тимчасово скоротило експортний потенціал України. Попри цю ситуацію, з серпня 2023 року відбулося відновлення експорту морськими шляхами, проте наприкінці 2023 року виникли додаткові труднощі з наземними перевезеннями через страйки польських перевізників, які блокували пункти перетину кордону з Україною. Ситуація залишається напруженою і впливає не тільки на українську, але й також на світову економіку, а її подальший вплив і тривалість складно спрогнозувати та оцінити.

Зазначені обставини значно ускладнили звичайну господарську діяльність Підприємства, обумовили погіршення її можливості виконання своїх зобов'язань, погашення поточної заборгованості. Такі події та умови вказують на існування суттєвої невизначеності, що може поставити під значний сумнів здатність Підприємства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Керівництво Підприємства спрямовує зусилля на забезпечення сталого та прогнозованого грошового потоку від операційної та фінансової діяльності, зосереджуючи увагу на першочерговому погашенні накопиченої дебіторської заборгованості. Підприємство продовжує сумлінно виконувати фінансові зобов'язання. Ключовим пріоритетом Підприємства є безпека її співробітників та їхніх сімей. Енергетична стратегія України, враховуючи перегляд підходів до енергетичної безпеки держави та повна відмова від російських енергоносіїв, розвиток національної мінерально-сировинної бази є пріоритетним напрямком побудови енергетичної незалежності держави. Керівництво Підприємства проводить моніторинг ситуації в поточному середовищі та вживає дієвих заходів, щодо забезпечення виконання статутних завдань і зведення до мінімуму основних ризиків діяльності. Ці зусилля керівництва  дають йому підстави вважати, що припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку на період, як мінімум 12 місяців з дати фінансової звітності, є доречним в умовах наявності негативного впливу військових дій на результати діяльності та фінансовий стан Підприємства, хоча характер і наслідки такого негативного впливу в подальшому передбачити неможливо.

Остаточний результат війни та її наслідки передбачити надзвичайно складно, проте очевидно, що вони матимуть вкрай негативний вплив на економіку України та бізнес Підприємства у майбутньому.

Наведені у фінансовій звітності суми повністю зіставні

МСФЗ 17 замінює МСФЗ 4, який дозволяв організаціям застосовувати існуючу практику обліку договорів страхування. Отже, інвесторам було складно порівнювати і зіставляти фінансові результати в інших відносинах аналогічних страхових компаній. МСФЗ 17 є єдиним, основаним на принципах стандартом обліку всіх видів договорів страхування, у тому числі договорів перестрахування, наявних у страховика. Відповідно до цього стандарту, визнання та оцінка груп договорів страхування слід виконувати за: (i) приведеною вартістю майбутніх грошових потоків (грошових потоків після виконання договорів), скоригованою з урахуванням ризику, в якій врахована вся наявна інформація про грошові потоки після виконання договорів, яка відповідає спостережуваній ринковій інформації, плюс (якщо вартість є зобов'язанням) або мінус (якщо вартість є активом) (ii) сумою, яка являє собою незароблений прибуток по групі договорів (сервісна маржа за договорами). Страховики відображатимуть прибуток від групи договорів страхування за період, протягом якого вони надають страхове покриття, і тією мірою, якою вони звільняються від ризику. Якщо група договорів є чи стає збитковою, організація негайно відображатиме збиток.

Підприємство вважає, що зазначені зміни не впливають на фінансову звітність Підприємства.

Не застосовується.

Зміни включають роз'яснення для полегшення запровадження МСФЗ 17 і спрощення окремих вимог стандарту та перехідних положень. Ці зміни стосуються восьми областей МСФЗ 17 і не передбачають зміни основоположних принципів стандарту. До МСФЗ 17 були внесені такі зміни: ● Дата набуття чинності: Дату набуття чинності МСФЗ 17 (зі змінами) відкладено на два роки. Стандарт має застосовуватися до річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати. Встановлений у МСФЗ 4 строк дії тимчасового звільнення від застосування МСФЗ 9 також перенесено на річні звітні періоди, які починаються з 1 січня 2023 року або після цієї дати. ● Очікуване відшкодування страхових аквізиційних грошових потоків: Організації повинні відносити частину своїх аквізиційних витрат на відповідні договори, які очікується подовжити, та визнавати такі витрати як активи до моменту визнання організацією подовження договору. Організації повинні оцінювати ймовірність відшкодування активу на кожну звітну дату і надавати інформацію про конкретний актив у примітках до фінансової звітності. ● Маржа за передбачені договором послуги, що відноситься на інвестиційні послуги: Слід ідентифікувати одиниці покриття з урахуванням обсягу вигод і очікуваного періоду страхового покриття та інвестиційних послуг за договорами зі змінними платежами та іншими договорами з послугами по отриманню інвестиційного доходу відповідно до загальної моделі. Витрати, пов'язані з інвестиційною діяльністю, слід включати як грошові потоки у межі договору страхування у тих випадках, в яких організація здійснює таку діяльність для збільшення вигод від страхового покриття для власника страхового полісу. ● Утримувані договори перестрахування – відшкодування збитків: Коли організація визнає збиток при первісному визнанні обтяжливої групи базових договорів страхування чи при додаванні обтяжливих базових договорів страхування до групи, організація повинна скоригувати маржу за передбачені договором послуги відповідної групи утримуваних договорів перестрахування і визнати прибуток за такими договорами перестрахування. Сума збитку, відшкодованого за утримуваним договором перестрахування, визначається множенням збитку, визнаного за базовими договорами страхування, на процент вимог за базовимидоговорами страхування, який організація очікує відшкодувати за утримуваним договором перестрахування. Ця вимога застосовуватиметься тільки у тому випадку, коли утримуваний договір перестрахування визнається до визнання збитку від базового договору страхування або одночасно з таким визнанням. ● Інші зміни: Інші зміни включають виключення зі сфери застосування для певних договорів кредитних карт (або аналогічних договорів) і для певних кредитних договорів; подання активів і зобов'язань за договорами страхування у звіті про фінансовий стан у портфелях, а не в групах; застосовність варіанту зниження ризику при зниженні фінансових ризиків за допомогою утримуваних договорів перестрахування та непохідних фінансових інструментів за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; вибір облікової політики для зміни оцінок, зроблених у попередній проміжній фінансовій звітності, при застосуванні МСФЗ 17; включення платежів і надходжень з податку на прибуток, що відносяться на конкретного власника страхового полісу, за умовами договору страхування до грошових потоків; і вибіркове звільнення від вимог протягом перехідного періоду та інші незначні зміни.

Не застосовується.

Зміни МСФЗ 16 «Оренда: зобов'язання з оренди в операції продажу з подальшою зворотною орендою» (опубліковані 22 вересня 2022 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати).

Ці зміни стосуються операцій продажу з подальшою зворотною орендою, які відповідають вимогам МСФЗ 15, щоб обліковуватися як операція продажу. Зміни вимагають від орендаря-продавця оцінювати в подальшому зобов'язання, що виникають внаслідок такої операції, і так, що він не визнає прибуток або збиток, пов'язаний із правом користування, яке залишається у нього. Це означає перенесення такого прибутку на майбутні періоди, навіть якщо зобов'язання передбачає здійснення змінних орендних платежів, які не залежать від індексу чи ставки.

Наразі Підприємство оцінює вплив цих змін на її фінансову звітність.

Класифікація зобов'язань як поточних або довгострокових зобов'язань – зміни МСБО 1 (первісно опубліковані 23 січня 2020 року і в подальшому змінені 15 липня 2020 року та 31 жовтня 2022 року; остаточно вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати).

Ці зміни уточнюють, що зобов'язання класифікуються у поточні або довгострокові залежно від прав, існуючих на кінець звітного періоду. Зобов'язання є довгостроковими, якщо організація має на кінець звітного періоду суттєве право відкласти їх погашення, як мінімум, на 12 місяців. Роз’яснення у стандарті більше не вимагає, щоб таке право було безумовним. Зміна, запроваджена у жовтні 2022 року, визначила, що умови кредиту, які підлягають виконанню після звітної дати, не впливають на класифікацію боргових зобов'язань як поточних або довгострокових станом на звітну дату. Очікування управлінського персоналу щодо подальшої реалізації ним права відкласти розрахунок не впливають на класифікацію зобов'язань. Зобов'язання класифікується як поточне зобов'язання, якщо умову не дотримано станом на або перед звітною датою, навіть якщо від кредитора отримано звільнення від виконання умови після закінчення звітного періоду. І навпаки, кредит класифікується як довгострокове зобов'язання, якщо умову кредиту не дотримано тільки після звітної дати. Крім того, зміни містять роз'яснення вимог до класифікації боргових зобов'язань, які Підприємство може врегулювати за рахунок їх конвертації в інструменти капіталу. Розрахунок визначається як погашення зобов'язання грошовими коштами, іншими ресурсами, які втілюють у собі економічні вигоди, або власними інструментами капіталу організації. Передбачено виняток для конвертованих інструментів, які можуть бути конвертовані у власний капітал, але тільки для тих інструментів, де опціон на конвертацію класифікується як дольовий інструмент в якості окремого компонента комбінованого фінансового інструмента.

Наразі Підприємство оцінює вплив цих змін на її фінансову звітність.

Зміни МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» і МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації: механізми фінансування постачальників» (опубліковані 25 травня 2023 року).

У відповідь на занепокоєння користувачів фінансової звітності з приводу недостатнього чи недостовірного розкриття інформації про механізми фінансування, у травні 2023 року РМСБО випустила зміни МСБО 7 та МСФЗ 7, які вимагають від організацій розкривати інформацію про механізми фінансування постачальників (МФП). Ці зміни вимагають розкривати інформацію про механізми фінансування постачальників організації, яка дозволить користувачам фінансової звітності оцінити вплив цих механізмів на зобов'язання та грошові потоки організації, а також на її схильність до ризику ліквідності. Мета вимог до розкриття додаткової інформації полягає у підвищенні рівня прозорості механізмів фінансування постачальників. Ці зміни не впливають на принципи визнання чи оцінки, а впливають виключно на вимоги до розкриття інформації. Нові вимоги до розкриття інформації застосовуватимуться до річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2024 року або після цієї дати.

Наразі Підприємство оцінює вплив цих змін на її фінансову звітність.

МСФЗ 14 "Відстрочені рахунки тарифного регулювання" (опублікований 30 січня 2014 року і вступає в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2016 року або після цієї дати).

МСФЗ 14 дозволяє організаціям, які вперше застосовують МСФЗ, продовжувати визнавати суми, що стосуються тарифного регулювання, відповідно до їхніх попередніх загальноприйнятих стандартів бухгалтерського обліку під час переходу на облік за стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ. Однак з метою покращення порівнянності з організаціями, які вже застосовують стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ і не визнають такі суми, стандарт вимагає відображати вплив тарифного регулювання окремо від інших статей. Організації, які вже подають фінансову звітність відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, не мають права застосовувати цей стандарт.

Наразі Підприємство оцінює вплив цих змін на її фінансову звітність.

Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором – зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опубліковані 11 вересня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).

Ці зміни усувають невідповідність між вимогами МСФЗ 10 і МСБО 28, що стосуються продажу чи внеску активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором. Основний наслідок застосування змін полягає у тому, що прибуток чи збиток визнається у повному обсязі у тому випадку, якщо угода стосується бізнесу. Якщо активи не являють собою бізнес, навіть якщо цими активами володіє дочірнє підприємство, визнається лише частина прибутку чи збитку.

Наразі Підприємство оцінює вплив цих змін на її фінансову звітність.

Керівництво Підприємтсва не має інформації про суттєві події, що відбулися між звітною датою (31.12.2023) та датою випуску цієї звітності, які б вимагали коригування сум, визнаних у фінансовій звітності, або розкриття додаткової інформації відповідно до вимог МСБО 10 "Події після звітного періоду".

Цю фінансову звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, було затверджено до випуску від імені керівництва Підприємства

2026-04-30

Після звітного періоду і до дати затвердження фінансової звітності у Підприємства не відбувалося нетипових або надзвичайних подій, які б мали суттєвий вплив на фінансовий стан або результати діяльності. Військова агресія російської федерації проти України продовжується, що створює загальну економічну невизначеність, проте на дату затвердження звітності ця обставина розглядається як подія, що не вимагає коригування показників за 2023 рік.

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

Розкриття Підприємством інформації про пов'язані особи у 2023 році відбувалось відповідно до міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 24 (МСБО 24) "Розкриття інформації про зв'язані сторони

ПРАТ "НАК "НАДРА УКРАЇНИ"

Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону, вони перебувають під спільним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фінансових та управлінських рішень. При визначенні пов’язаних сторін до уваги приймається сутність відносин, а не їх юридична форма. Підприємство проводить операції як з пов’язаними, так і не з пов’язаними сторонами. Зазвичай неможливо об’єктивно оцінити, чи була б проведена операція із пов’язаною стороною, якби ця сторона не була пов’язаною, і чи була б операція проведена в ті самі терміни, на тих самих умовах і в тих самих сумах, якби сторони не були пов’язаними. Згідно з наявними критеріями визначення пов’язаних сторін, пов’язані сторони цього підприємства розділяються на такі категорії: а) вищий управлінський персонал; б) компанії, у яких спільний ключовий управлінський персонал; в) материнська компанія та інші компанії із суттєвим впливом на Підприємство г) компанії, що перебувають під спільним контролем з Підприємство Пов'язаними сторонами Товариства є: 1.ПРАТ НАК НАДРА УКРАЇНИ та її дочірні підприємства; 2. Директор Підприємство

У 2023 році Підприємство не несло витрат на надання послуг свого провідного керівного персоналу іншим суб'єктам господарювання.

Станом на 31.12.2023 року залишкова вартість основних засобів Підприємства становить 221 тис. грн, що на 49 тис. грн менше показника на початок звітного періоду (270 тис. грн). Основними причинами зменшення вартості у 2023 році стали: Нарахування амортизації за рік у сумі 49 тис. грн.

Під час первісного визнання фінансового активу Підприємство оцінює його за справедливою вартістю. Надалі Підприємство оцінює фінансовий актив за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) актив утримують задля збирання контрактних грошових потоків; б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисності. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефективної процентної ставки включається до складу фінансових доходів. Витрати, обумовлені зменшенням корисності, визнаються у складі фінансових витрат. Підприємство оцінює фінансовий актив за справедливою вартістю, окрім випадків, коли його оцінюють за амортизованою собівартістю. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються у складі іншого сукупного доходу з урахуванням винятків передбачених МСФЗ 9

Підприємство здійснює управління кредитним ризиком шляхом розміщення вільних грошових коштів виключно у банківських установах із високим інвестиційним рейтингом за національною шкалою (рівень "uaAA" та вище). Станом на 31.12.2023 сума коштів на рахунках становить 84 тис. грн, тоді як на кінець 2022 року вона складала 54 тис. грн.

Внутрішня оцінка кредитної якості фінансових активів Піжприємства базується на аналізі платоспроможності та статусі контрагентів як суб'єктів державного сектору економіки. Розподіл активів за категоріями якості: Категорія "Висока якість": до цієї категорії віднесено залишки на банківських рахунках у сумі 84 тис. грн (2022: 54 тис. грн). Категорія "Помірна якість": включає поточну торговельну дебіторську заборгованість, за якою не спостерігається ознак суттєвого погіршення кредитного ризику, у сумі 898 тис. грн (2022: 1389 тис. грн).

Станом на 31.12.2023 року залишкова вартість нематеріальних активів (НМА) Підприємства становить 183 125 тис. грн, що більше показника на початок звітного періоду (181 859 тис. грн). Збільшення балансової вартості протягом 2023 року зумовлене збільшенням розміру незавершеного виробництва.

Переважна частина активів представлена правами користування природними ресурсами (зокрема, геологічною інформацією та правами на ділянки надр) та ліцензійним програмним забезпеченням, що використовується для забезпечення адміністративної та виробничої діяльності Підприємства.

Станом на 31.12.2023 року залишкова вартість запасів Підприємства становить 1460тис. грн (31.12.2022: 1446 тис. грн). Основну частину портфеля складають виробничі запаси (паливо-мастильні матеріали, запчастини, матеріали для утримання адміністративних будівель). Збільшення вартості запасів протягом 2023 року на 14 тис. грн зумовлене їх накопиченням для поточних господарських потреб Підприємства.

Запаси визнаються активом, якщо існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигід та їх вартість може бути достовірно визначена. На дату балансу запаси відображаються за найменшою з двох оцінок: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації - це розрахункова ціна продажу в ході звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва та витрат на продаж.

При вибутті запасів (використанні у виробництві, реалізації або іншому вибутті) оцінка їх вартості здійснюється за методом першої за часом надходження (FIFO)

Підприємство створювало забезпечення для виплат працівникам

Підприємство визнає дохід відповідно до вимог МСФЗ 15. Протягом 2023 року дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг за договорами з клієнтами у Підприємства склав 781 тис. грн., що відповідає показнику рядка 2000 Звіту про фінансові результати. У порівняльному періоді (2022 рік) дохід за договорами з клієнтами становив 2603 тис. грн. Основним джерелом операційних надходжень Підприємства у 2023 році є дохід від операційної оренди майна та компенсація за комунальні полуги у сумі 2152 тис. грн (2022: 637 тис. грн).

Підприємство визнає дохід відповідно до вимог МСФЗ 15. Протягом 2023 року дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг за договорами з клієнтами у Підприємства склав 781 тис. грн., що відповідає показнику рядка 2000 Звіту про фінансові результати. У порівняльному періоді (2022 рік) дохід за договорами з клієнтами становив 2603 тис. грн. Основним джерелом операційних надходжень Підприємства у 2023 році є дохід від операційної оренди майна та компенсація за комунальні полуги у сумі 2152 тис. грн (2022: 637 тис. грн).

Увесь дохід за договорами з клієнтами (IFRS 15) у 2023 році та 2022 року відносяться до основного сегмента діяльності Підприємства - "Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії"

Підприємство відображає державну допомогу відповідно до вимог МСБО 20 "Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу". Цільове фінансування, відображене у звітності, було отримане за державною програмою "Розвиток мінерально-сировинної бази" для виконання геологорозвідувальних робіт (ГРР) за договорами з Державною службою геології та надр України. У 2023 році нових надходжень державних грантів не було. Суттєвий залишок цільового фінансування становить 57057 тис. грн.

Державні гранти визнаються як відстрочений дохід у звіті про фінансовий стан, коли є обґрунтована впевненість у тому, що умови їх надання будуть виконані. Згідно з Обліковою політикою Підприємства, дохід від грантів визнається у прибутках або збитках лише після повного завершення об'єктів ГРР та проходження ними геологічної експертизи. Оскільки гранти не передбачають контрактного зобов'язання передати грошові кошти іншому суб'єкту, вони не є фінансовими інструментами згідно з МСБО 32 і не підлягають оцінці за справедливою вартістю.

Матеріальний залишок відстроченого доходу станом на 31.12.2023 залишається стабільним через відсутність бюджетного фінансування на повне завершення геологічних проектів минулих років. Відповідно до ГСТУ 41-00032626-00-019-2000, ГРР вважаються завершеними лише після прийняття звітів до Державного інформаційного геологічного фонду. Оскільки на даний час проекти є незавершеними, визнання доходу від цих грантів у повному обсязі відтерміновано, що обумовлює наявність залишку на балансі.

Підприємтсво відображає орендні операції відповідно до вимог МСФЗ 16 "Оренда". Орендна діяльність є одним із ключових джерел формування операційного доходу Підприємства. Основними об'єктами, що надаються в операційну оренду, є власна нерухомість (адміністративні та складські приміщення) та спеціалізоване обладнання. Дохід від операційної оренди визнається у складі прибутку або збитку на прямолінійній основі протягом строку дії договору. Протягом 2023 року нарахований дохід від оренди склав 2152 тис. грн (2023: 637 тис. грн). Фактичні грошові надходження від операційної оренди, відображені у Звіті про рух грошових коштів (рядок 3040), склали 308 тис. грн у 2023 році та 449 тис. грн у 2022 році. Різниця між нарахованим доходом та фактичними надходженнями зумовлена графіками платежів за договорами та станом розрахунків із орендарями. Як орендар Підприємство застосовує звільнення від визнання, передбачені стандартом для короткострокової оренди та оренди малоцінних активів. Станом на 31.12.2023 Підприємство не має суттєвих залишків активів у формі права користування та відповідних орендних зобов'язань.

Підприємство надає в оренду майно переважно третім особам для здійснення господарської діяльності. Умови договорів операційної оренди зазвичай передбачають фіксовану орендну плату. Підприємство несе ризики, пов'язані з володінням активами, та управляє ними шляхом проведення щорічних інвентаризацій та моніторингу технічного стану об'єктів.

Основним джерелом доходів Підприємства є надання в операційну оренду нерухомості третім особам. Нарахований дохід від оренди у 2023 році склав 2152 тис. грн (2022: 637 тис. грн). Орендні операції мають контрактну основу з фіксованими платежами, що забезпечує стабільність грошових потоків для покриття адміністративних витрат Підприємства.

Підприємство управляє ризиками прав на активи, що лежать в основі оренди, шляхом: Внутрішнього моніторингу: Працівники Підприємства здійснюють періодичні перевірки цільового використання приміщень та обладнання орендарями. Вимог до експлуатації: Орендарі зобов'язані за власний рахунок проводити поточне обслуговування активів, тоді як Підприємство відповідає за капітальний ремонт (якщо передбачено) для збереження цілісності майна. Юридичного захисту: Договори містять чіткі умови щодо повернення активів у стані, не гіршому за той, у якому вони були отримані, з урахуванням нормального зносу.

Стратегія Підприємства фокусується на мінімізації ризику деградації активів, що може призвести до неможливості їхньої експлуатації в майбутньому. Це забезпечується через: Щорічну оцінку технічного стану об'єктів під час обов'язкової інвентаризації перед складанням річної звітності. Диверсифікацію орендарів: Підприємство намагається уникати залежності від одного орендаря, надаючи майно широкому колу осіб у межах державного сектору та приватним контрагентам. Адекватну цінову політику: Встановлення орендних ставок, що враховують не лише ринкову кон'юнктуру, а й витрати на відтворення (амортизацію) активів.