Ця звітність є проміжною консолідованою фінансовою звітністю Приватного акціонерного товариства "Національна акціонерна компанія "Надра України" та її дочірніх підприємств (разом - Група) за 1 квартал 2026 року. Звітність підготовлена відповідно до вимог МСФЗ (IFRS), включаючи МСБО 34 "Проміжна фінансова звітність". Група є провідним державним холдингом у сфері геологічного вивчення надр. Основним акціонером Компанії є Держава Україна в особі Кабінету Міністрів України (100% акцій). Органом управління державним пакетом акцій є Державна служба геології та надр України.

Протягом звітного періоду (1 квартал 2026 року) та порівняльного періоду змін у назві Компанії або інших способів її ідентифікації не відбувалося. Пропозицій щодо реорганізації ПрАТ "НАК "Надра України" з боку третіх осіб не надходило.

Ця звітність є консолідованою, оскільки вона включає показники фінансового стану та результатів діяльності материнського підприємства та всіх контрольованих ним дочірніх підприємств (зокрема ДП "Чернігівнафтогазгеологія", ДП "Західукргеологія" та інших). Звітність є проміжною та охоплює результати перших трьох місяців року.

1 квартал 2026 року (період з 1 січня 2026 року по 31 березня 2026 року включно)

Валютою подання є українська гривня (UAH), яка також є функціональною валютою Групи.

Усі показники наведені у тисячах гривень (тис. грн) без десяткових знаків, окрім показників прибутковості акцій, що наводяться у гривнях з копійками.

Станом на 31.03.2026, амортизація розподілена наступним чином:

у собівартості реалізації: 881 тис. грн.

в адміністративних витратах: 1 728 тис. грн.

в інших операційних витратах: 357 тис. грн.

Приватне акціонерне товариство "Національна акціонерна компанія "Надра України"

Компанія створена відповідно до Указу Президента України №802 від 14.06.2000 та Постанови КМУ №1128 від 14.07.2000 з метою реалізації державних інтересів у геологічній галузі.

Юридична особа приватного права, організаційно-правова форма – Акціонерне товариство (код 230).

Україна

вулиця ЄВГЕНІЇ МІРОШНИЧЕНКО, буд. 10, м. КИЇВ, 03057

Україна (Київ та регіони базування дочірніх підприємств у Полтаві, Львові, Черкасах та Чернігові).

Компанія не має філіалів. До складу Групи входять:

ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

ДП "Укрнаукагеоцентр";

ДП "Центрукргеологія";

ДП "Західукргеологія";

ДП "Кримгеологія" (в стані ліквідації);

ДП "Надраресурс" (неактивне);

ТОВ "Надра Олеська" (частка 90%).

Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування, оренда майна та спільна діяльність із видобутку корисних копалин (КВЕД 71.12).

Необмежена

Консолідована фінансова звітність Групи підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), виданих Радою з МСФЗ, та відповідає всім чинним вимогам на дату звітності.

Управлінський персонал вважає, що дана звітність забезпечує справедливе подання фінансового стану, результатів діяльності та грошових потоків Групи.

Відхилень від вимог МСФЗ протягом звітного періоду не зафіксовано.

Звітність складена на основі припущення про безперервність діяльності. Незважаючи на воєнний стан, Група підтримує високий рівень ліквідності (коефіцієнт поточної ліквідності - 5,4) та має значні залишки грошових коштів (544 995 тис. грн).

З метою надання користувачам фінансової звітності реальної інформації про фінансовий та майновий стан, Групою було проведено ряд виправлень та рекласифікацій, а саме:

Рядок 1035: - 2 966 тис. грн. - коригування інших фінансових інвестицій;  

Рядок 1125: -721 тис. грн. - коригування резерву очікуваних кредитних збитків за дебіторською заборгованістю;

Рядок 1125: +4 664 тис. грн. - коригування дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1130: +10 тис. грн.- коригування дебіторської заборгованості за виданими авансами ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1155: +278 тис. грн. - коригування іншої поточної дебіторської заборгованості ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1190: -6 100 тис. грн. - коригування резерву очікуваних кредитних збитків за наданою поворотною фінансовою допомогою;

Рядок 1190: -5 611 тис. грн. -  коригування інших оборотних активів ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1420: -10 493 тис. грн. - коригування фінансового результату;

Рядок 1420: +1934 тис. грн. - коригування фінансового результату ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1500: -1 228 тис. грн. - коригування відстрочених податкових зобов'язань;

Рядок 1515: -107 156 тис. грн. - коригування інших довгострокових зобов'язань (рекласифікація рядків балансу у рядок 1610 );

Рядок 1610: +107 156 тис. грн. - коригування поточної кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями (рекласифікація рядків балансу з рядка 1515 );

Рядок 1615: +527 тис. грн. - коригування поточної кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги ДП "Чернігівнафтогазгеологія":

Рядок 1620: +169 тис. грн - коригування поточної кредиторської заборгованості з розрахунками з бюджетом ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1621: +1 тис. грн - коригування поточної кредиторської заборгованості з податку на прибуток ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

          Рядок 1625: +61 тис. грн. - коригування поточної кредиторської заборгованості з розрахунками зі страхування ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

          Рядок 1630: +213 тис. грн. - коригування поточної кредиторської заборгованості з розрахунками з оплати праці ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

          Рядок 1635: - 189 тис. грн. - коригування поточної кредиторської заборгованості за одержаними авансами ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

Рядок 1660: -215 тис. грн. - коригування поточних забезпечень                  ДП "Чернігівнафтогазгеологія";  

Рядок 1690: +715 тис. грн. - коригування інших поточних зобов'язань ДП "Чернігівнафтогазгеологія".

З метою надання користувачам фінансової звітності реальної інформації про фінансовий та майновий стан Групи.

Запаси: оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації (LCNRV).

Торгова дебіторка: оцінюється за амортизованою вартістю за вирахуванням резерву очікуваних кредитних збитків (ECL).

Кредиторська заб-ть: оцінюється за амортизованою вартістю.

Керівництво застосовує судження при оцінці кредитних ризиків асоційованих підприємств, класифікації стратегічних інвестицій (FVOCI) та визначенні строків служби геологічних об'єктів.

Основними джерелами є оцінка резерву ECL (6 622 тис. грн), тестування на знецінення нематеріальних активів (338 246 тис. грн) та вплив воєнного стану на оцінку майна.

Фінансові активи - 788 547 тис. грн; Фінансові зобов'язання - 224 475 тис. грн

До цієї категорії Група відносить об'єкти, оцінка яких базується на складних судженнях керівництва щодо майбутніх економічних вигод в умовах воєнного стану та обмеженого бюджетного фінансування. Найбільшим ризиком характеризуються нематеріальні активи (права користування надрами), які вимагають щорічного тестування на знецінення; їхня вартість може суттєво змінитися у разі неможливості поновлення спеціальних дозволів або зміни геологічних прогнозів. Також значний ризик мають незавершені капітальні інвестиції в геологічні об'єкти, оскільки припинення державних програм фінансування може призвести до їхнього повного списання, якщо звіти не будуть прийняті замовником.

Загальна сума активів із значним ризиком коригування: 812 184 тис. грн. Ця сума включає:

Незавершені капітальні інвестиції в об'єкти - 719 264 тис. грн.

Фінансова допомога асоційованим підприємствам (нетто) - 92 920 тис. грн (98 821 тис. грн валова вартість мінус 5 901 тис. грн РОКЗ)Фінансова допомога асоційованим підприємствам піддається ризику оцінки очікуваних кредитних збитків (ECL), де погіршення фінансового стану вимагатиме донарахування резервів.Станом на 31.03.2026 року Група офіційно визнає кредитне знецінення частини наданої фінансової допомоги.

ТОВ "Води України": Валова заборгованість за безвідсотковою поворотною допомогою складає 5 850 тис. грн. Через тривале невиконання зобов'язань та відкрите виконавче провадження (ВДВС у м. Києві), ця сума визнана кредитно-знеціненою (Stage 3), під яку сформовано резерв очікуваних кредитних збитків (РОКЗ) у розмірі 100% (5 850 тис. грн).

Загальний РОКЗ за позиками: Сукупна сума резерву за фінансовою допомогою асоційованим особам становить 5 901 тис. грн ( "Вод України" 5850 тис. грн та знецінення заборгованості ТОВ "Надра Шельф" у сумі 51 тис. грн.)

Таким чином, при загальній валовій сумі позик асоційованим підприємствам у 98 821 тис. грн, їхня балансова вартість у звіті про фінансовий стан відображена в сумі 92 920 тис. грн.

Ключовим джерелом невизначеності у складі пасивів є прострочена позика від нерезидента, контрактний термін погашення якої (включаючи відсотки) минув ще у березні 2022 року. Хоча наразі повернення позики не передбачено фінансовим планом, будь-яка зміна юридичного статусу боргу або пред'явлення позовних вимог кредитором може призвести до суттєвого перерахунку суми зобов'язання. Другим важливим блоком є поточні забезпечення, що включають резерви на судові процеси та виплати персоналу. Оцінка цих забезпечень базується на ймовірності програшу в судах, тому фактичні результати розв'язання судових спорів можуть значно відрізнятися від визнаних у звітності сум.

Загальна сума зобов'язань із значним ризиком коригування: 128 496 тис. грн. Ця сума включає:

Поточна заборгованість за простроченою позикою нерезидента - 110 715 тис. грн.

Поточні забезпечення (виплати персоналу) - 17 781 тис. грн.

Політика спрямована на забезпечення стабільного функціонування стратегічних геологічних підприємств та підтримку високого рівня автономії (0,75).

Група управляє сумою статутного капіталу, капіталу у дооцінках та нерозподіленого прибутку.

Сумарний власний капітал на 31.03.2026 - 1 092 011 тис. грн.

Протягом 1 кварталу 2026 року суттєвих змін у цілях та процесах управління капіталом не відбулося.

Консолідована фінансова звітність Групи за 1 квартал 2026 року підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Звітність складена на основі принципу історичної собівартості, за виключенням переоцінки основних засобів та оцінки фінансових інвестицій за справедливою вартістю. Управлінський персонал оцінив здатність Групи продовжувати діяльність на безперервній основі та вважає це припущення доречним, враховуючи високий рівень ліквідності та державну підтримку

Основні засоби: обліковуються за моделлю переоцінки. Амортизація нараховується прямолінійним методом (будинки - 15-20 років, обладнання та транспорт - 5 років).

Фінансові інструменти: Група застосовує МСФЗ 9. Фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю (за вирахуванням резерву ECL) або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (стратегічні інвестиції).

Запаси: оцінюються за найменшою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації.

Визнання доходу: дохід від оренди та спільної діяльності визнається протягом періоду надання послуг.

Протягом 1 кварталу 2026 року Група продовжувала застосовувати облікову політику попереднього року. Нові стандарти та тлумачення, що набрали чинності з 01.01.2026, не мали суттєвого впливу на показники фінансового стану та результати діяльності. Група відстежує підготовку до впровадження МСФЗ 18, обов'язкове застосування якого почнеться з 2027 року.

Станом на 31.03.2026 року Група провела ретроспективний перерахунок порівняльних даних за 2025 рік з метою виправлення помилок та надання користувачам реальної інформації про фінансовий і майновий стан. Зазначені коригування дозволили уточнити оцінки очікуваних кредитних збитків (ECL) та узгодити внутрішньогрупові розрахунки.

Основні напрями коригувань включають:

Фінансові інструменти: Нарахування резерву очікуваних кредитних збитків (ECL) за торговою дебіторською заборгованістю у сумі 721 тис. грн (рядок 1125) та за наданою поворотною фінансовою допомогою асоційованим особам у сумі 6 100 тис. грн (рядок 1190).

Інвестиції: Визнано знецінення часток у капіталі (інших фінансових інвестицій) на загальну суму 2 966 тис. грн, що призвело до зменшення балансової вартості за рядком 1035.

Консолідація та уточнення показників ДП: Проведено коригування залишків за активами та зобов'язаннями ДП "Чернігівнафтогазгеологія" за 2025 рік. Це вплинуло на валову торгову дебіторську заборгованість (+4 664 тис. грн), інші оборотні активи (-5 611 тис. грн), а також на низку статей поточних зобов'язань у межах рядків 1615-1690.

Вплив на капітал: Сумарний ефект проведених виправлень на статтю "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" (рядок 1420) станом на початок періоду склав:

(10 493) тис. грн - загальне коригування фінансового результату Групи;

+1 934 тис. грн - технічне коригування фінансового результату ДП "Чернігівнафтогазгеологія".

У результаті вказаних змін скоригований залишок нерозподіленого збитку на 31.12.2025 року склав (122 069) тис. грн, що забезпечує достовірне відображення перехідних показників у звітності за 2026 рік.

Основними джерелами невизначеності станом на 31.03.2026 року є:

Оцінка резерву ECL за фінансовою допомогою асоційованим підприємствам у сумі 5 901 тис. грн [35, User Context].

Визначення строків корисної служби геологічних об'єктів та обладнання в умовах воєнного стану.

Оцінка справедливої вартості інструментів капіталу (3 865 тис. грн) за відсутності активного ринку (Рівень 3).

Група оцінює події після звітного періоду відповідно до вимог МСБО 10. Керівництво проаналізувало операції та обставини, що виникли в період з 01 квітня 2026 року по дату затвердження цієї звітності. Метою оцінки було виявлення подій, що свідчать про умови, які існували на звітну дату (події, що вимагають коригування), та подій, що вказують на обставини, що виникли після звітної дати (події, що не вимагають коригування). За результатами аналізу не виявлено суттєвих чинників, які б вимагали внесення змін до сум, визнаних у фінансовій звітності станом на 31.03.2026 року.

Цю консолідовану фінансову звітність за квартал, що закінчився 31.03.2026 було затверджено до випуску від імені керівництва Компанії (Голова правління).

2026-04-01

Після завершення звітного періоду і до дати фактичного затвердження фінансової звітності (01.04.2026) у підприємств Групи не відбулося нетипових або надзвичайних подій, які мали б суттєвий вплив на оцінку фінансового стану або результатів діяльності. Продовження дії воєнного стану в Україні є триваючим фактором, що врахований при оцінці безперервності діяльності, проте специфічних руйнувань чи втрат активів у квітні 2026 року не зафіксовано.

Група розкриває інформацію про операції та залишки з пов'язаними сторонами відповідно до вимог МСБО 24. Пов'язаними сторонами є суб'єкти, що перебувають під спільним державним контролем, асоційовані підприємства та провідний управлінський персонал. Операції здійснюються переважно на ринкових умовах, за винятком безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, що надається асоційованим підприємствам для виконання завдань у геологічній галузі.

Група складається з материнської компанії та підконтрольних їй ДП. Внутрішньогрупові операції та залишки між ними повністю еліміновані при консолідації.

Пов'язаними сторонами є: орган управління (Держгеонадра), дочірні та асоційовані підприємства, спільні підприємства та провідний управлінський персонал.

 Державна служба геології та надр України.

Склад Групи (Дочірні компанії та консолідовані суб'єкти):

ДП "Чернігівнафтогазгеологія";

ДП "Укрнаукагеоцентр";

ДП "Центрукргеологія";

ДП "Західукргеологія";

ДП "Кримгеологія" (в стані ліквідації);

ДП "Надраресурс" (неактивне);

ТОВ "Надра Олеська" (частка 90%)

ТОВ "Західгазінвест"

ТОВ "Житомирбуррозвідка"

ТОВ "Води України"

ТОВ "Надра Городоцьке"

ТОВ "ІБГ "Тритон"

ТОВ "Гайчурський ГЗК"

м. Київ

ТОВ "БМУ ім. Нобільського"

ТОВ "Чорноморгеоресурс"

ТОВ "Чорноморзахідінвест"

ПАТ "ЗНВКІФ "Стандарт Плюс"

Уповноваженим органом управління майном є Державна служба геології та надр України.

Вищий управлінський склад у звітному періоді:

1. НАВІКОВ ВІКТОР ВІКТОРОВИЧ (призначений наказом Державної служби геології та надр України від 22.05.2025 №81-к);

2. ПАРОБОК ДМИТРО ОЛЕГОВИЧ(призначений наказом Державної служби геології та надр України від 20.06.2025 №27);

3. ОСІЙЧУК МИКОЛА СТЕПАНОВИЧ (призначений наказом Державної служби геології та надр України від 13.08.2025 №276)

Вищий управлінський склад у порівняльному періоді:

1. КУЗЬМИЧ ТАРАС ОЛЕКСАНДРОВИЧ - голова правління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначений розпорядженням КМУ від  11.12.2019 № 1232-р).

2. БОЙКО ІРИНА ЮРІЇВНА - перший заступник голови правління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначений розпорядженням КМУ від 03.06.2022 р. № 450-р).

3. ЄЛЕНІНА СВІТЛАНА МИХАЙЛІВНА - Начальник юридичного управління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначена наказом Державної служби геології та надр України від 09.10.2023 №516).

Інші державні підприємства, що перебувають під спільним контролем держави в особі Держгеонадр.

Інформація про пов'язані сторони розкривається відповідно до вимог МСБО 24. Станом на 31.03.2026 року заборгованість пов'язаних сторін за амортизованою собівартістю представлена поворотною фінансовою допомогою, наданою асоційованим підприємствам, на загальну валову суму 98 821 тис. грн (31.12.2025: 98 321 тис. грн). Балансова вартість цієї заборгованості (нетто) становить 92 920 тис. грн після вирахування нарахованого резерву очікуваних кредитних збитків у сумі 5 901 тис. грн.

Деталізація залишків та умови станом на 31.03.2026:

ТОВ "Західгазінвест": 76 220 тис. грн (включаючи нараховані відсотки). Умови запозичень базуються на фіксованій ставці, що відповідає ринковій вартості державних запозичень на момент укладання договорів.

ТОВ "Житомирбуррозвідка": 16 700 тис. грн (надається безвідсотково). Зростання заборгованості на 500 тис. грн протягом 1 кварталу 2026 року (станом на 31.12.2025 було 16 200 тис. грн) зумовлено наданням додаткової короткострокової підтримки для забезпечення операційної діяльності підприємства.

ТОВ "Води України": 5 850 тис. грн (надана безвідсотково). Дана заборгованість є кредитно-знеціненою; щодо боржника триває виконавче провадження (ВДВС у м. Києві), у зв'язку з чим під вказану суму сформовано резерв ECL у розмірі 100% (5 850 тис. грн).

ТОВ "Надра Шельф": 51 тис. грн. Заборгованість визнана кредитно-знеціненою, під яку сформовано резерв ECL у сумі 51 тис. грн.

Протягом 1 кварталу 2026 року за вказаними позиками нараховано фінансовий дохід (відсотки) у сумі 500 тис. грн (за 1 квартал 2025 року: 1 729 тис. грн). Суттєве зменшення процентних доходів та загальної суми дебіторської заборгованості порівняно з 2024 роком обумовлено переглядом портфеля активів та погашенням заборгованості частиною асоційованих осіб.

У 2026 році Компанія не несла витрат на надання послуг свого провідного керівного персоналу іншим суб'єктам господарювання.

Операції з асоційованими підприємствами здійснюються на основі прямих контрактів. Позики у формі поворотної фінансової допомоги є незабезпеченими. Термін їхнього повернення за найбільшими дебіторами (ТОВ "Західгазінвест" та ТОВ "Житомирбуррозвідка") визначено до кінця 2026 року з можливістю подальшої пролонгації.

Щодо розрахунків із дочірніми підприємствами: У консолідованій фінансовій звітності всі залишки та операції з дочірніми підприємствами (ДП "Чернігівнафтогазгеологія", ДП "Західукргеологія" та інші) були повністю еліміновані (виключені) під час процедури консолідації згідно з МСФЗ 10. Вказані розрахунки мають характер внутрішньогосподарського обігу коштів для фінансування геологічних проектів Групи.

Оцінка ризиків: Станом на 31.03.2026 року Група сформувала резерв очікуваних кредитних збитків (ECL) за заборгованістю асоційованих підприємств у сумі 5 901 тис. грн. Хоча дебітори перебувають під спільним державним контролем, Група визнала знецінення за заборгованістю ТОВ "Води України" (5 850 тис. грн) та ТОВ "Надра Шельф" (51 тис. грн) через тривале невиконання зобов'язань та наявність судових проваджень. Кредитний ризик за іншими асоційованими особами оцінюється як помірний.

Група визнає об'єкт основних засобів (ОЗ) активом, якщо існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигод, вартість може бути надійно оцінена, а термін використання перевищує 12 місяців. Станом на 31.03.2026 року чиста балансова вартість ОЗ (включаючи капітальні інвестиції) становить 759 001 тис. грн. Обмеження прав власності або застави за об'єктами ОЗ у Групи станом на звітну дату відсутні.

Протягом 1 кварталу 2026 року Група отримала ОЗ на суму 1 091 тис. грн. Нарахована амортизація безпосередньо за об'єктами основних засобів за період склала 2 508 тис. грн. Також було визнано дооцінку капітальних інвестицій у геологічні об'єкти в сумі 9 974 тис. грн, що відображено у складі іншого сукупного доходу. Вибуття за залишковою вартістю становило 22 тис. грн.