Ця проміжна консолідована фінансова звітність була складена на основі принципу історичної вартості.

Ця консолідована фінансова звітність подана в українських гривнях. Усі суми округлені до найближчої тисячі.

Проміжна консолідована фінансова звітність ПрАТ "НАДРА УКРАЇНИ" станом на 30.06.2024 року включає:

Проміжний консолідований баланс (Звіт про фінансовій стан) (форма № 1) станом на 30.06.2024 року;

Проміжний консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (форма № 2) станом на 30.06.2024 року;

Проміжний консолідований звіт про рух грошових коштів (форма № 3) станом на 30.06.2024;

Проміжний звіт про власний капітал (форма № 4) станом на 30.06.2024.

Примітки до консолідованої фінансової звітності, основні положення облікової політики ПРАТ "НАДРА УКРАЇНИ" та інше.

Концептуальною основою проміжної консоідованої фінансової звітності рік, що закінчився 30.06.2024 р., є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності.

Заява про відповідність.

Проміжна консолідована фінансова звітність ПРАТ "НАДРА УКРАЇНИ" підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі — "МСФЗ") у редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі — "Рада з МСФЗ"), що були чинними станом на 30.06.2024 року.

півріччя, що закінчилося 30 червня 2024 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України-гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Приватне акціонерне товариство "Національна акціонерна компанія "Надра України"

Приватне акціонерне товариство “Національна акціонерна компанія “Надра України” утворено на виконання Указу Президента України від 14 червня 2000 p. № 802 “Про заходи щодо підвищення ефективності управління підприємствами в галузі геології і розвідки надр”.

Акціонерне товариство

Україна

вулиця ЄВГЕНІЇ МІРОШНИЧЕНКО, буд. 10, м. КИЇВ, 03057

Компанія в основному веде діяльність в Україні

У Компанії немає філіалів

Основними джерелами доходу Компанії є діяльність, пов’язана з проведенням геологорозвідувальних робіт, розробкою та дослідно-промисловою експлуатацією родовищ корисних копалин та доходи від операційної оренди майна Компанії.

Керівництво ПрАТ "НАК "НАДРА УКРАЇНИ" несе відповідальність за підготовку цієї попередньої фінансової звітності, яка достовірно відображає, у всіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Компанії станом на 30 червня 2024 року і результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за півріччя, що закінчилося цією датою, а також за розкриття основних принципів облікової політики та іншої пояснювальної інформації, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ").

При підготовці попередньої фінансової звітності Керівництво несе відповідальність за:

- належний вибір та застосування облікової політики;

- представлення інформації, у т. ч. даних про облікову політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, зіставність та зрозумілість такої інформації;

- додаткове розкриття інформації у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на фінансовий стан та фінансові показники діяльності Компанії; та

- здійснення оцінки щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Керівництво, в рамках своїх компетенцій, також несе відповідальність за:

- розробку, впровадження та підтримання ефективної та надійної системи внутрішнього контролю у всіх підрозділах Компанії;

- ведення належної облікової документації, яка дозволяє у будь-який час продемонструвати та пояснити операції Компанії та розкрити інформацію з достатньою точністю щодо її фінансового стану і надає Керівництву можливість забезпечити відповідність фінансової звітності Компанії вимогам МСФЗ;

- ведення облікової документації у відповідності до вимог місцевого законодавства та стандартів бухгалтерського обліку України;

- застосування обґрунтовано доступних заходів щодо збереження активів Компанії; та

- запобігання і виявлення випадків шахрайства та інших порушень.

Фінансова звітність Компанії у повній мірі відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності та обліку

Станом на 30.06.2024 року Компанія здійснила виправлення помилок та коригування залишків на рахунках активу та пасиву балансу станом на   31.12.2023 року, а саме:

Рядок 1125: - 32 тис. грн. – виправлення помилки щодо відображення витрат минулих періодів у бухгалтерському обліку відповідно до отриманих актів виконаних робіт(послуг) ( ДП "Укрнаукагеоцентр").

Рядок 1190: - 4 тис. грн. – коригування податкових активів (ДП "Укрнаукагеоцентр").

Рядок 1690: + 160 тис. грн. – відображення штафних санкцій, нарахованих контрагентом в минулому звітному періоді (ДП "Укрнаукагеоцентр").

Відповідно:

Рядок 1420:  - 196 тис. грн.                                     

1690: + 160 тис. грн. – відображення штафних санкцій, нарахованих контрагентом в минулому звітному періоді (ДП "Укрнаукагеоцентр": штраф Укргазвидобування)).

Відповідно:

Рядок 1420:  - 196 тис. грн.

Компанія прийняла МСФЗ в якості основи для підготовки звітності станом на 1 січня 2012 року, і це був перший комплект фінансової звітності Компанії відповідно до МСФЗ. Початковий Звіт про фінансовий стан Компанії на дату переходу на МСФЗ був підготований відповідно до вимог МСФЗ 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" ("МСФЗ 1").

Керівництво Компанії не має інформації про суттєві події, що відбулися між звітною датою та датою випуску звітності, які потребують коригування або розкриття.

Цю консолідовану фінансову звітність за квартал, що закінчився 30.06.2024 було затверджено до випуску від імені керівництва Компанії (Голова правління).

2024-07-31

Після звітного періоду і до дати затвердження фінансової звітності у підприєвств Групи не було нетипових подій, щоб вплинути, або не мати впливу на фінансову звітність Компанії

не було

не було

не було

не було

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

немає

не було

не було

не було

немає

не було

немає

не було

немає

Згідно МСБО № 29 Фінансова звітність в умовах гіперінфляцїї держава Україна не перебуває в умовах гіперінфляцїї.

Фінансова звітність ПрАТ "НАДРА УКРАЇНИ" не перараховувалась на індекс купівельної спроможності функціональної валюти - гривні.

у 2024 році Компанія не здійснювала операцій з об'єднання бізнесу.

Компанія розкриває інформацію про пов'язаних осіб відповідно до МСБО 27 "Розкриття інформації про пов’язані сторони".

Станом на 30.06.2024 року відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 17.08.2000 № 1273 100% акцій Компанії закріплено в державній власності. Повноваження з управління державними корпоративними правами передано Державній службі геології та надр України.

Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливість контролювати іншу сторону, вони перебувають під спільним контролем або мають суттєвий вплив на прийняття фінансових та управлінських рішень. При визначенні пов’язаних сторін до уваги приймається сутність відносин, а не їх юридична форма.

Компанія проводить операції як з пов’язаними, так і не з пов’язаними сторонами.

Зазвичай неможливо об’єктивно оцінити, чи була б проведена операція із пов’язаною стороною, якби ця сторона не була пов’язаною, і чи була б операція проведена в ті самі терміни, на тих самих умовах і в тих самих сумах, якби сторони не були пов’язаними.

Згідно з наявними критеріями визначення пов’язаних сторін, пов’язані сторони Компанії розділяються на такі категорії:

а) уповноважений орган управління майном;

б) вищий управлінський персонал;

в) дочірні підприємства;1

г) асоційовані підприємства.

Дочірні підприємства:

1. ДП "Чернігівнафтогазгеологія" (ЄДРПОУ 01431535);

2. ДП НАК "Надра України "Кримгеологія" (ЄДРПОУ 01432055);

3. ДП "Укрнаукагеоцентр" (ЄДРПОУ 01432552);

4. ДП "Західукргеологія" (ЄДРПОУ 01432606);

5. ДП "Центрукргеологія" (ЄДРПОУ 01432478);

6. ДП НАК "Надра України "Надраресурс" (ЄДРПОУ 33307841).

Асоційовані підприємства:

1. ТОВ "Західгазінвест";

2. ТОВ "Надра Олеська";

3. ТОВ "Житомирбуррозвідка";

4. ТОВ "Інженерно-бурова група "Тритон";

5. ТОВ Надра Городоцьке;

6. ТОВ "Надра Криму";

7. ТОВ "Надра Скіфська";

8. ТОВ "Надра Тунівська";

9. ТОВ "Надра Шельфу";

10. ТОВ "Надраінвест";

11. ТОВ "БМУ ім. Нобільського";

12. ТОВ "Пержанський кар"єр".

Уповноваженим органом управління майном є Державна служба геології та надр України.

Вищий управлінський склад:

1. КУЗЬМИЧ ТАРАС ОЛЕКСАНДРОВИЧ - голова правління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначений розпорядженням КМУ від  11.12.2019 № 1232-р).

2. БОЙКО ІРИНА ЮРІЇВНА - перший заступник голови правління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначений розпорядженням КМУ від 03.06.2022 р. № 450-р).

3. ЄЛЕНІНА СВІТЛАНА МИХАЙЛІВНА - Начальник юридичного управління ПрАТ "НАК "Надра України" (призначена наказом Державної служби геології та надр України від 09.10.2023 №516).

Компанія розкриває інформацію про основні засоби відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 16 (МСБО 16.

Компанія здійснюють облік основних засобів відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Визнання Об’єкт основних засобів визнається активом, якщо існує імовірність того, що Компанія та її дочірні підприємства отримають у майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена. Одиницею обліку основних засобів є об’єкт основних засобів. Облік та оцінка при визнанні Об’єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, необхідно оцінювати за його собівартістю. Собівартість об’єкта основних засобів Компанії та її дочірніх підприємств складається з: • ціни його придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок; • будь-яких витрат, які безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його до стану, необхідного для експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Первісна вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних з поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо), що призводить до збільшення майбутніх економічних вигод, первинно очікуваних від використання об’єкта. Залишкова вартість основних засобів зменшується у зв’язку з частковою ліквідацією об’єкта основних засобів. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкта в робочому стані та отримання первинно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат періоду, в якому вони були здійснені. Витрати на сплату відсотків за користування кредитом можуть капіталізуватися. Наступна оцінка Компанія та її дочірні підприємства після визнання активом, об’єкт основних засобів обліковує за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Строк корисного використання та амортизація Нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється Компанією та її дочірніми підприємствами при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс), і не призупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання та консервації. При визначенні строку корисного використання (експлуатації) Компанія та її дочірні підприємства враховують: • очікуване використання об’єкта Компанією та/або її дочірніми підприємствами з урахування його потужності або продуктивності; • фізичний та моральний знос; • технічний та комерційний знос (зміни та вдосконалення виробництва, зміни ринкового попиту); • правові або інші обмеження щодо строків використання об’єкта та інші фактори. Нарахування амортизації Компанією та її дочірніми підприємствами здійснюється щомісячно. Амортизацію активу починають нараховувати, коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як такий, що утримується для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Консервація, тимчасове виведення з експлуатації не є підставою для припинення нарахування амортизації активу. Об’єктом амортизації є вартість основних засобів, зменшена на суму ліквідаційної вартості (окрім вартості землі і незавершених капітальних інвестицій). Ліквідаційна вартість основних засобів встановлюється на рівні нуля, крім груп «Машини та обладнання» та «Транспортні засоби». Для груп «Машини та обладнання» та «Транспортні засоби» ліквідаційна вартість встановлюється за поточною вартістю наявного металобрухту аналогічної ваги, а коли таку вартість визначити практично неможливо через неоднорідний склад об’єкта, то в розмірі 5 відсотків від первісної вартості. Компанія використовує прямолінійний метод амортизації основних засобів (крім нарахування амортизації на основні засоби, які використовуються для буріння свердловин). Для об’єктів основних засобів, яке безпосередньо задіяне в виробничій діяльності (бурові машини і обладнання, бурильні труби тощо), в залежності від задіяності їх у процесі виробництва, Компанія та її дочірні підприємства використовують або прямолінійний, або виробничий метод нарахування амортизації. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів та бібліотечних фондів нараховується у розмірі 100 % вартості об’єкта у першому місяці його використання. Компанія та її дочірні підприємства використовують комбінований підхід до нарахування амортизації бурильних труб, який полягає у тому, що на ті секції комплекту, що вже безпосередньо задіяні в бурінні, амортизація нараховуєтья виробничим методом, а на ті, що ще не знаходяться в роботі на даний момент, - прямолінійним методом за формулами: Аб = Вс * Пз * d, де Аб – нарахована амортизація бурильних труб, що вже знаходяться в експлуатації, грн.; Вс – виробнича ставка амортизації в розрахунку на 1 м проходки, грн.; Пз – скоригована на коефіцієнт буримості проходка ствола свердловини за звітний період, м; d – питома вага (частка) довжини комплекту, що вже спущена в свердловину у звітному періоді. Ао = На * В * (1 – d), де Ао – амортизація бурильних труб, що знаходяться в очікуванні на буровій; На – норма амортизації виходячи із строку використання комплекту; В – вартість комплекту труб, що амортизується. Виробнича ставка амортизації для нарахування амортизації на бурильні труби, які знаходяться в експлуатації, обчислюється на основі вартості комплекту труб та проходки, на яку розраховано роботу даного комплекту. Загальна проходка планується виходячи з неускладнених умов буріння. Фактична проходка за звітний період коригується за допомогою коефіцієнта буримості, який встановлюється для кожного району на основі промислових даних. Положення про облік зносу, порядок нарахування амортизації бурильних труб та їх списання Компанією та її дочірніми підприємствами у Додатку № 7 до цього Положення. Компанія та її дочірні підприємства нараховують амортизацію бурильних труб, що знаходяться на базі виробничого обслуговування, за прямолінійним методом (за умови, що вони відповідають вимогам визнання активів) з віднесенням цих витрат до складу витрат допоміжного виробництва (оскільки вони не мають безпосереднього відношення до процесу буріння). Компанія та її дочірні підприємства нараховують амортизацію бурового обладнання, що знаходиться безпосередньо на бурових, за виробничим методом. Місячна сума амортизації в цьому випадку обраховується як добуток фактичної тривалості роботи бурового верстата (у верстато-днях) та виробничої ставки амортизації об’єкта. Суму нарахованої амортизації Компанія та її дочірні підприємства відображають як збільшення суми витрат і зносу основних засобів. Терміни корисної експлуатації основних засобів Компанії та її дочірніх підприємств встановлюються наказами про введення в експлуатацію основних засобів, які розробляються на підставі технічних паспортів та іншої документації, і затверджуються постійно діючими комісіями, склад яких визначаються: у Компанії – Головою правління; на дочірніх підприємствах – директорами відповідних підприємств. На підставі наказу про введення в експлуатацію основних засобів складається Акт введення в експлуатацію основних засобів (типова форма затверджена наказом Міністерства фінансів України від 13.09.2016 № 818 «Про затвердження типових форм з обліку та списання основних засобів суб’єктами державного сектору та порядку їх складання»). Для застосування прямолінійного методу кожній групі основних засобів орієнтовно встановлюються наступні терміни корисної експлуатації основних засобів. Земельні ділянки - Будівлі та споруди 30-50 Машини та обладнання 8-15 Транспортні засоби 5-10 Інші основні засоби 4-10 Постійно діюча комісія Компанії та комісії дочірніх підприємств (щодо основних засобів дочірніх підприємств) первісно визначають в момент вводу та переглядають ліквідаційну вартість і строк корисної експлуатації активу принаймні на кінець кожного фінансового року та, якщо очікуваний строк корисної експлуатації активу відрізняється від його попередніх оцінок, період амортизації слід відповідно змінити при цьому враховувати вимоги МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Аналітичний облік основних засобів в Компанії та її дочірніх підприємств здійснюється в розрізі кожного об’єкту основних засобів із застосуванням інвентарних карток, затверджених затверджена наказом Міністерства фінансів України від 13.09.2016 № 818 «Про затвердження типових форм з обліку та списання основних засобів суб’єктами державного сектору та порядку їх складання». Кожен об’єкт основних засобів закріплюється за матеріально відповідальною особою. Переоцінка балансової вартості об’єктів основних засобів, інших необоротних активів до їх справедливої вартості проводиться згідно з вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності в межах необхідності, якщо залишкова вартість цього об’єкта істотно відрізняється від його справедливої вартості на дату складання річного балансу. Рішення про переоцінку балансової вартості об’єктів основних засобів, інших необоротних активів до їх справедливої вартості приймається на засіданні Правління Компанії та погоджується Загальними зборами учасників Компанії. Об’єкт основних засобів вилучається з активів (списується з балансу) у разі його вибуття внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання активом. Основні засоби, які визначаються постійно діючими комісіями непридатними для використання у господарській діяльності (у виробництві, для продажу) визнаються неліквідними та списуються з балансу згідно актів на списання, типові форми яких затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.09.2016 № 818 «Про затвердження типових форм з обліку та списання основних засобів суб’єктами державного сектору та порядку їх складання». Витрати, пов’язані із поліпшенням стану об’єкта основних засобів (модернізація, модифікація, добудова, реконструкція тощо), які призведуть до зростання майбутніх економічних вигод, очікуваних від використання об’єкта, збільшують первісну вартість основних засобів. Витрати, що понесені з метою підтримання об’єкта у робочому стані (проведення технічного огляду, нагляду, обслуговування, ремонту тощо) та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат. Не рідше одного разу на рік в Компанії, згідно наказу, проводиться інвентаризація основних засобів Компанії та товарно-матеріальних цінностей.

Компанія та її дочірні підприємства ведуть облік витрат, пов’язаних з розвідкою та оцінкою корисних копалин відповідно до МСФЗ 6 "Розвідка та оцінка запасів корисних копалин".

У 2024 році Компанія не визнавала витрат на розвідку корисних копалин

Облік фінансових інструментів в Компанії та її дочірніх підприємствах здійснюється відповідно до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", МСФЗ 11 "Спільна діяльність", МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані підприємства".

Визнання

Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у своєму звіті про фінансовий стан тільки тоді, коли Компанія стає стороною по договору, який визначає умови відповідного фінансового інструмента.

Первісна оцінка

При первісному визнанні фінансовий актив або фінансове зобов’язання оцінюється за справедливою вартістю, збільшеною або зменшеною у випадку фінансового активу або фінансового зобов’язання, оцінюємого не за справедливою вартістю через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою, які відносяться до придбання або випуску фінансового активу або фінансового зобов’язання.

Торгова дебіторська заборгованість при первісному визнанні оцінюється за ціною угоди, якщо торгова дебіторська заборгованість не містить значного компоненту фінансування відповідно до МСФЗ 15.

Класифікація фінансових активів.

Після первісного визнання Компанія оцінює та класифікує свої фінансові активи за такими категоріями:

a) фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю (для отримання передбачених договором грошових потоків; договірні умови фінансового активу обумовлюють отримання в зазначені строки грошових потоків, які є виключно платежами в рахунок основної суми боргу та відсотків на непогашену частину основної суми боргу) – грошові кошти, депозити, позики видані та торгова дебіторська заборгованість.

b) фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (утримується для отримання передбачених договором грошових потоків або шляхом продажі фінансових активів; договірні умови фінансового активу забезпечують отримання в зазначені дати грошових потоків, які є виключно платежами за основною сумою боргу та відсотків за непогашеною частиною основної суми боргу) – фінансові інвестиції у власний капітал інших підприємств

c) фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток та збиток (за виключенням випадків. Коли фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід) – фінансові інвестиції, по яким прийнято рішення обліковувати за справедливою вартістю через прибутки та збитки.

Відсотки включають в себе тільки відшкодування за тимчасову вартість грошей, за кредитний ризик по відношенню до основної суми боргу, що залишається непогашеною впродовж певного періоду часу, та за інші звичайні ризики та витрати, пов’язані з кредитуванням, а також маржу прибутку.   

Класифікація фінансових зобов’язань.

Після первісного визнання Компанія оцінює та класифікує всі фінансові зобов’язання як такі, що оцінюються згодом за амортизованою вартістю, за винятком:

a) фінансових зобов’язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки. Такі зобов'язання, включаючи похідні інструменти, які в подальшому оцінюються за справедливою вартістю;

b) фінансові зобов’язання, які виникають у тому випадку, коли передача фінансового активу не відповідає вимогам для припинення визнання або коли застосовується принцип обліку подальшої участі в капіталі;

c) договорів фінансової гарантії. Після первісного визнання сторона, яка випустила такий договір, повинна в подальшому оцінити такий договір по найбільшій з величин:

• суми оціненого резерву під збитки, або

• первісно визначеної суми доходу, визнаною відповідно до МСФЗ 15;

d) зобов’язань з надання позики з відсотковою ставкою нижчою за ринкову. Сторона, що прийняла таке зобов’язання, згодом оцінює його за найбільшою з вартості:

• суми оціненого резерву під збитки, або

• первісно визначеної суми за вирахуванням, коли це доречно, загальної суми доходу, визнаною відповідно до МСФЗ 15;

e) умовного відшкодування, визнаного покупцем при об’єднанні бізнесу, до якого застосовується МСФЗ 3. Таке умовне відшкодування згодом оцінюється за справедливою вартістю, зміни якої визначаються у складі прибутків та збитків.

Метод ефективної відсоткової ставки

Відсоткова виручка розраховується з використанням методу ефективної ставки відсотку. Метод ефективної ставки відсотку використовується до валової балансової вартості, за винятком:

a) придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів. У випадку таких фінансових активів Компанія повинна застосувати ефективну відсоткову ставку, скориговану з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої вартості фінансового активу з моменту первісного визнання;

b) фінансових активів, які не є придбаними або створеними кредитно-знеціненими фінансовими активами. У випадку таких фінансових активів Компанія повинна застосувати ефективну ставку відсотку у наступних звітних періодах.

Оцінка очікуваних кредитних збитків

Компанія оцінює очікувані кредитні збитки по фінансовому інструменту способом, який відображає:

a) неупереджену та виважену з урахуванням ймовірності суму, визначеною шляхом оцінки діапазону можливих результатів;

b) вартість грошей у часі;

c) обґрунтовану та підтверджену інформацію про минулі події, поточних умовах та прогнозованих майбутніх економічних умовах, яка є доступною на звітну дату без надмірних витрат та зусіль.

Рекласифікація фінансових активів

У випадку зміни моделі бізнесу для управління фінансовими активами, Компанія перекласифікує всі фінансові активи, яких торкнулася така зміна.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за амортизованою вартістю, до категорії фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки, його справедлива вартість оцінюється станом на дату рекласифікації. Будь-які прибуток або збиток, що є результатом різниці між попередньою амортизованою вартістю фінансового активу та його справедливою вартістю, визнається у складі прибутку або збитку.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, до категорії фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю, його справедлива вартість на дату рекласифікації стає новою балансовою вартістю такого активу.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за амортизованою вартістю, до категорії фінансових активів, що оцінюються по справедливій вартості через інший сукупний дохід, його справедлива вартість оцінюється станом на дату рекласифікації. Будь-які прибутки або збитки, що є результатом різниці між попередньою амортизованою вартістю фінансового активу та справедливою вартістю, визнаються у складі іншого сукупного доходу. Ефективна відсоткова ставка та оцінка очікуваних кредитних збитків не коригуються у результаті рекласифікації.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, до категорії фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю, фінансовий актив рекласифікується за своєю справедливою вартістю на дату рекласифікації. При цьому накопичена величина прибутку або збитків, раніше визнана у складі іншого сукупного доходу, вираховується із власного капіталу і коригується проти справедливої вартості фінансового активу на дату рекласифікації. В результаті фінансовий актив оцінюється на дату рекласифікації так, як би він завжди оцінювався за амортизованою вартістю. Ефективна відсоткова ставка та оцінка очікуваних кредитних збитків не коригуються за результатами рекласу.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, до категорії фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, фінансовий актив продовжує оцінюватись за справедливою вартістю.

Якщо Компанія рекласифікує фінансовий актив, що оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, до категорій фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, фінансовий актив продовжує оцінюватись за справедливою вартістю. Накопичені прибуток або збиток, раніше визнаний у складі іншого сукупного доходу, рекласифікується зі складу власного капіталу до складу прибутку та збитку в якості рекласифікованого коригування на дату рекласу.

Знецінення

Компанія визнає резерв під очікувані кредитні збитки по фінансовим активам, що оцінюються за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, дебіторській заборгованості з оренди, активу по договору або зобов’язанню з надання займу та договору фінансової гарантії.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює резерв під очікувані кредитні збитки по фінансовому інструменту в сумі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь термін, якщо кредитний ризик за даним фінансовим інструментом значно збільшився з моменту первісного визнання.

Якщо на звітну дату відсутнє значне збільшення кредитного ризику по фінансовому інструменту з моменту первісного визнання, Компанія оцінює резерв під збитки по даному фінансовому інструменту в сумі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.

Компанія на звітну дату визнає у якості резерву під збитки по придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активам тільки накопичені з моменту первісного визнання зміни очікуваних кредитних збитків за весь термін.

Вибуття

При вибутті фінансового активу Компанія зменшує його валову балансову вартість, якщо у Компанії немає обґрунтованих очікувань відносно відшкодування фінансового активу у повному обсязі або його частині. Вибуття є подія, яка призводить до припинення визнання.

Припинення визнання фінансового активу

Компанія припиняє визнання фінансового активу тільки тоді, коли:

1) закінчується термін дії передбачений договором прав на грошові потоки від цього фінансового активу або

2) Компанія передає цей фінансовий актив (або передача передбачених договором прав на отримання грошових потоків від фінансового активу, або збереження передбачених договором прав на отримання грошових потоків від фінансового активу, але прийняття на себе передбаченого договором зобов’язання виплачувати ці грошові потоки одному або кільком отримувачам).

При передачі фінансового активу слід оцінити ступень зберігання ризиків та вигід, пов’язаних з правом власності на цей фінансовий актив:

1) якщо Компанія передає практично всі ризики та вигоди пов’язані з правом власності на фінансовий актив, то вона припиняє визнання даного фінансового активу та окремо визнає в якості активів чи зобов’язань всі права та обов’язки, які були створені або збережені при передачі;

2) якщо Компанія зберігає практично всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на фінансовий актив, вона продовжує визнання даного фінансового активу;

3) якщо Компанія не передає та не зберігає практично всі ризики та вигоди, які пов’язані з правом власності на фінансовий актив, вона визначає, чи зберігся контроль за даним фінансовим активом:

• у випадку, коли Компанія не зберегла контроль, вона припиняє визнання даного фінансового активу та окремо визнає в якості активу чи зобов’язання всі права та обов’язки, які були створені або збережені під час передачі;

• у випадку, коли Компанія зберегла контроль, вона продовжує визнання даного фіінансового активу в обсязі своєї триваючої участі у даному фінансовому активі.

Припинення визнання фінансового зобов’язання

Компанія припиняє визнавати фінансове зобов’язання та вилучає його зі Звіту про фінансовий стан тоді, коли воно є погашеним, тобто коли обов’язок, передбачений договором, виконаний, анульований або строк його дії закінчився.

Різницю між балансовою вартістю погашеного або переданого іншій стороні фінансового зобов’язання (або частини фінансового зобов’язання) та сумою сплаченого відшкодування, включаючи передані негрошові активи або прийняті на себе зобов’язання, Компанія визначає у складі прибутку або збитків.

Прибутки та збитки

Прибуток або збиток від фінансового активу або фінансового зобов’язання, що оцінюється за справедливою вартістю, Компанія визнає у складі прибутку або збитку за відповідний період, за виключенням наступного:

1) фінансовий інструмент є частиною відношень хеджування;

2) фінансовий інструмент є інвестицією в інструмент власного капіталу (дольовий инструмент), та Компанія прийняла рішення представляти прибутки та збитки від зазначеної інвестиції, що не призначений до торгівлі, у складі іншого сукупного доходу;

3) фінансовий інструмент є фінансовим зобов’язанням, яке Компанія на свій розсуд класифікувала як той, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, та зобов’язана представляти ефект від змін кредитного ризику за даним зобов’язанням у складі іншого сукупного доходу

4) фінансовий інструмент є фінансовим активом, який оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід та Компанія зобов’язана визнавати деякі зміни справедливої вартості у складі іншого сукупного доходу.

Розкриття інформації про фінансові інструменти у фінансовій звітності Компанії

Компанія розкриває інформацію, яка дозволяє користувачам її фінансової звітності оцінити характер та розмір ризиків, що пов’язані з фінансовими інструментами, яким піддається Компанія станом на дату закінчення звітного періоду.

Прибутки та збитки

Прибуток або збиток від фінансового активу або фінансового зобов’язання, що оцінюється за справедливою вартістю, Компанія визнає у складі прибутку або збитку за відповідний період, за виключенням наступного:

1) фінансовий інструмент є частиною відношень хеджування;

2) фінансовий інструмент є інвестицією в інструмент власного капіталу (дольовий инструмент), та Компанія прийняла рішення представляти прибутки та збитки від зазначеної інвестиції, що не призначений до торгівлі, у складі іншого сукупного доходу;

3) фінансовий інструмент є фінансовим зобов’язанням, яке Компанія на свій розсуд класифікувала як той, що оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, та зобов’язана представляти ефект від змін кредитного ризику за даним зобов’язанням у складі іншого сукупного доходу

4) фінансовий інструмент є фінансовим активом, який оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід та Компанія зобов’язана визнавати деякі зміни справедливої вартості у складі іншого сукупного доходу.

Фінансові активи Первісне визнання та оцінка Компанія класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі двох таких чинників: а) моделі бізнесу суб’єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Компанія визнає такі категорії фінансових активів: - фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку; - фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю, якщо виконуються обидві такі умови: а) актив утримують в моделі бізнесу, мета якої - утримування активів задля збирання контрактних грошових потоків; б) контрактні умови фінансового активу передбачають у певні дати надходження грошових потоків, які є лише погашенням основної суми та сплатою відсотків на непогашену основну суму. - фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Компанія оцінює їх за їхньою справедливою вартістю . Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, які є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли ПрАТ "НАДРА УКРАЇНИ" бере на себе зобов'язання з придбання активу. До звичайних операцій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відповідному ринку. Фінансові активи ПрАТ "НАДРА УКРАЇНИ" включають грошові кошти та депозити; торговельну дебіторську заборгованість та іншу дебіторську заборгованість. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. Позики та безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю. Після первісного визнання такі фінансові активи оцінюються за амортизованою вартістю, визначе-ною з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Амо-ртизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу доходів від фінансування у звіті про сукупний дохід. Витрати, обумовлені знеціненням, визнаються у звіті про сукупний дохід.